Problema 8-24 Presupuesto de caja con anexos de respaldo [LO8-2, LO8-4, LO8-8]

Garden Sales, Inc., vende artculos de jardinera. La administracin est planeando sus necesidades de efectivo para el segundo trimestre. La empresa normalmente tiene que pedir dinero prestado durante este trimestre para respaldar las ventas mximas de equipos para el cuidado del csped, que se producen durante mayo. La siguiente informacin se ha recopilado para ayudar a preparar un presupuesto de efectivo para el trimestre:

Los estados de resultados de costos de absorcin mensuales presupuestados para abril-julio son:

	Abril		Puede		Junio		Julio
Ventas	ps	650.000	ps	820,000	ps	530.000	ps	430.000
Costo de los bienes vendidos		455.000		574,000		371,000		301,000
Margen bruto		195.000		246,000		159,000		129,000
Gastos de venta y administracin:
Gastos de ventas		83,000		102,000		64.000		43,000
Gastos administrativos*		46,500		62,400		39,200		41,000
Gastos totales de venta y administracin		129,500		164.400		103,200		84,000
El margen de explotacin	ps	65,500	ps	81,600	ps	55,800	ps	45.000

*Incluye $25,000 de depreciacin cada mes.

Las ventas son 20% al contado y 80% a cuenta.

Las ventas a cuenta se cobran en un perodo de tres meses con un 10% cobrado en el mes de la venta; 70% cobrado en el primer mes siguiente al mes de la venta; y el 20% restante cobrado en el segundo mes siguiente al mes de la venta. Las ventas de febrero totalizaron $245 000 y las ventas de marzo totalizaron $260 000.

Las compras de inventario se pagan en un plazo de 15 das. Por lo tanto, el 50% de las compras de inventario de un mes se paga en el mes de la compra. El 50% restante se paga en el mes siguiente. Las cuentas por pagar al 31 de marzo por compras de inventario durante marzo suman $118,300.

El inventario final de cada mes debe ser igual al 20% del costo de la mercanca que se vender en el mes siguiente. El inventario de mercancas al 31 de marzo es de $91,000.

Se declararn y pagarn dividendos de $32,000 en abril.

Un terreno que cuesta $40,000 se comprar en efectivo en mayo.

El saldo de caja al 31 de marzo es de $54,000; la empresa debe mantener un saldo de efectivo de al menos $40,000 al final de cada mes.

La empresa tiene un acuerdo con un banco local que le permite pedir prestado en incrementos de $1,000 al comienzo de cada mes, hasta un saldo total del prstamo de $200,000. La tasa de inters de estos prstamos es del 1% mensual y, por simplicidad, supondremos que el inters no es compuesto. La empresa, en la medida de sus posibilidades, reembolsara el prstamo ms los intereses acumulados al final del trimestre.

Requerido:

1. Prepare un cronograma de recaudaciones de efectivo esperadas para abril, mayo y junio, y para el trimestre en total.

2. Prepare lo siguiente para el inventario de mercancas:

a. Presupuesto de compras de mercadera para los meses de abril, mayo y junio.

b. Un cronograma de desembolsos de efectivo esperados para compras de mercadera para abril, mayo y junio, y para el trimestre en total.

3. Prepare un presupuesto de efectivo para abril, mayo y junio, as como el total del trimestre.