Problema completo 3

Las transacciones seleccionadas completadas por Kornett Company durante su primer ao fiscal finalizado el 31 de diciembre de 2016 fueron las siguientes:

Ene.	3	Emiti un cheque para establecer un fondo de caja chica de $4,500.
Feb.	26	Reposicin del fondo de caja chica, con base en el siguiente resumen de recibos de caja chica: suministros de oficina, $1,680; gastos de venta miscelneos, $570; gastos administrativos miscelneos, $880.
Abr.	14	Compr $31,300 de mercadera a cuenta, trminos 1/10, n/30. El sistema de inventario perpetuo se utiliza para contabilizar el inventario.
Puede	13	Pag la factura del 14 de abril despus de haber pasado el perodo de descuento.
	17	Recibi efectivo de ventas diarias en efectivo por $21,200. El monto indicado por la caja registradora fue de $21,240.
Jun.	2	Recibi una nota al 8 % a 60 das por $180 000 en la cuenta de Ryanair.
Ago.	1	Monto recibido adeudado en el pagar del 2 de junio, ms intereses a la fecha de vencimiento. Suponga un ao de 360 das.
	24	Recibi $7,600 en la cuenta de Finley y cancel el resto adeudado en un saldo de cuentas por cobrar de $9,000. (El mtodo de provisin se utiliza en la contabilizacin de cuentas por cobrar incobrables).
Sep.	15	Restableci la cuenta de Finley cancelada el 24 de agosto y recibi $1,400 en efectivo como pago total. (Registrar como dos entradas.)

Anota lo siguiente en la pgina 22 del diario.

Sep.	15	Compr un terreno mediante la emisin de un pagar de $670 000 a 90 das a Zahorik Co., que lo descont al 9 %. Suponga un ao de 360 das.
Oct.	17	Vendi equipo de oficina a cambio de $135,000 en efectivo ms el recibo de una nota de $100,000, 90 das, 9%. El equipo tuvo un costo de $320,000 y una depreciacin acumulada de $64,000 al 17 de octubre.
Nov.	30	Contabilic la nmina mensual de noviembre, con base en los siguientes datos:

Salarios:
Salarios de ventas	$135,000
Salarios de oficina	77,250
	$212,250
Deducciones:
Impuesto sobre la renta retenido	$39,266
Impuesto de seguridad social retenido	12,735
Impuesto de Medicare retenido	3,184
Tasas de impuestos de desempleo:
desempleo estatal	5,4%
Desempleo federal	0,8%
Cantidad sujeta a impuestos de desempleo:
desempleo estatal	$5,000
Desempleo federal	5,000

	30	Contabiliz los impuestos sobre la nmina del empleador en la nmina.
Dic.	14	Contabiliz el pago de la nota del 15 de septiembre al vencimiento.
	31	El costo de pensin del ao fue de $190,400, de los cuales $139,700 fueron pagados al fideicomisario del plan de pensiones.

Requerido:

1.

Registre en diario las transacciones seleccionadas, comenzando en la pgina 21 del diario.*

2.

Con base en los siguientes datos, prepare una conciliacin bancaria para diciembre de 2016. Consulte la lista de etiquetas y descripciones de montos para ver la redaccin exacta de las entradas de texto. Ingrese todas las cantidades como nmeros positivos.

	Saldo segn extracto bancario al 31 de diciembre de $283.000.
	Saldo segn libro mayor al 31 de diciembre de $245.410.
	Cheques en circulacin al 31 de diciembre, $68,540.
	Depsito en trnsito, no registrado por banco, $29.500.
	Nota de dbito bancaria por cargos de servicio, $750.
	Un cheque por $12,700 en pago de una factura fue registrado incorrectamente en las cuentas como $12,000.

3.

Con base en la conciliacin bancaria preparada en (2), registre en el diario el asiento o asientos que har Kornett Company en la pgina 23 del diario. Kornett Company utiliza la cuenta de Gastos administrativos varios para los cargos por servicios bancarios.

4.

Con base en los siguientes datos seleccionados, registre los asientos de ajuste al 31 de diciembre de 2016 en la pgina 23 del libro diario:

	Cuentas incobrables estimadas al 31 de diciembre, $16,000, con base en la antigedad de las cuentas por cobrar. El saldo de la Previsin para cuentas de cobro dudoso al 31 de diciembre era de $2.000 (dbito).
	El inventario fsico al 31 de diciembre indic una merma de inventario de $3,300.
	Seguro prepago vencido durante el ao, $22,820.
	Suministros de oficina utilizados durante el ao, $3,920.
	La depreciacin se calcula de la siguiente manera:

		Residual	Adquisicin	Vida util
Activo	Costo	Valor	Fecha	en aos	Mtodo de depreciacin utilizado
Edificios	$900,00	$0	2 de enero	50	Saldo doblemente decreciente
Equipo de oficina	246,000	26,000	3 de enero	5	Lnea recta
Tienda Equip.	112,000	12,000	1 de julio	10	Lnea recta

Una patente que cuesta $48,000 cuando se adquiere el 2 de enero tiene una vida legal restante de 10 aos y se espera que tenga un valor de ocho aos.

El costo de los derechos mineros fue de $546,000. Del depsito estimado de 910.000 toneladas de mineral, se extrajeron y vendieron 50.000 toneladas durante el ao.

Gasto de pago de vacaciones de diciembre, $10,500.

Se otorg una garanta del producto a partir del 1 de diciembre y por un perodo de un ao. El costo estimado es del 4% de las ventas, que en diciembre ascendieron a $1,900,000.

Se devengaron intereses sobre el pagar recibido el 17 de octubre. Suponga un ao de 360 das.

* Consulte el Plan de cuentas para obtener la redaccin exacta de los ttulos de las cuentas.

5.

Con base en la siguiente informacin y el balance de prueba posterior al cierre que sigue, prepare un balance general en forma de informe al 31 de diciembre de 2016. Asegrese de completar el encabezado del balance general. Ingrese los activos en el orden en que aparecen en el balance de prueba posterior al cierre. Consulte la informacin proporcionada en el problema y la lista de etiquetas y descripciones de cantidades para ver la redaccin exacta de las entradas de texto. No es necesario incluir "(porcin actual)" o una fecha de vencimiento con ningn ttulo de cuenta. La palabra "Menos" y dos puntos aparecern automticamente. Ingrese todas las cantidades como nmeros positivos.

El inventario de mercancas se valora al costo por el mtodo LIFO.

La garanta del producto a pagar es un pasivo corriente.

Pago de vacaciones a pagar:

	Pasivo corriente: $7,140
	Pasivo a largo plazo: 3.360

El pasivo de pensin no capitalizado es un pasivo a largo plazo.

Pagar:

	Pasivo corriente: $70,000
	Pasivo a largo plazo: 630.000

Compaa Kornett

BALANCE DE COMPROBACIN POSTERIOR AL CIERRE

31 de diciembre de 2016

	TITULO DE CUENTA	DBITO	CRDITO
1	Dinero para gastos menores	4,500.00
2	Dinero	243,960.00
3	Documentos por cobrar	100,000.00
4	Cuentas por cobrar	470,000.00
5	Estimacin para cuentas de cobro dudoso		16,000.00
6	Inventario de mercanca	320,000.00
7	Intereses por cobrar	1,875.00
8	Seguro prepagado	45,640.00
9	Material de oficina	13,400.00
10	Tierra	654,925.00
11	Edificios	900,000.00
12	Depreciacin Acumulada-Edificios		36,000.00
13	Equipo de oficina	246,000.00
14	Depreciacin Acumulada-Equipos de Oficina		44,000.00
15	Tienda de equipos	112,000.00
diecisis	Equipo de tienda de depreciacin acumulada		5,000.00
17	Derechos minerales	546,000.00
18	Agotamiento acumulado		30,000.00
19	patentes	42,000.00
20	Contribucin del Seguro Social a Pagar		25,470.00
21	Impuesto a pagar de Medicare		4,710.00
22	Impuesto federal sobre la renta de los empleados por pagar		40,000.00
23	Impuesto estatal de desempleo por pagar		270.00
24	Impuesto Federal de Desempleo por Pagar		40.00
25	Salarios por Pagar		157,000.00
26	Cuentas por pagar		131,600.00
27	Los intereses a pagar		28,000.00
28	Garanta del producto a pagar		76,000.00
29	Pago de vacaciones por pagar		10,500.00
30	Pasivo de pensin no financiado		50,700.00
31	Pagar		700,000.00
32	J. Kornett, Capital		2,345,010.00
33	Totales	3,700,300.00	3,700,300.00

CATLOGO DE CUENTAS

Compaa Kornett

Libro mayor

	ACTIVOS
110	Dinero para gastos menores
111	Dinero
112	Documentos por cobrar
113	Cuentas por cobrar
114	Estimacin para cuentas de cobro dudoso
115	Inventario de mercanca
121	Intereses por cobrar
122	Seguro prepagado
123	Material de oficina
130	Tierra
131	Edificios
132	Depreciacin Acumulada-Edificios
133	Equipo de oficina
134	Depreciacin Acumulada-Equipos de Oficina
135	Tienda de equipos
136	Equipo de tienda de depreciacin acumulada
137	Derechos minerales
138	Agotamiento acumulado
141	patentes

	PASIVO
211	Contribucin del Seguro Social a Pagar
212	Impuesto a pagar de Medicare
213	Impuesto federal sobre la renta de los empleados por pagar
214	Impuesto estatal de desempleo por pagar
215	Impuesto Federal de Desempleo por Pagar
216	Salarios por Pagar
221	Cuentas por pagar
222	Los intereses a pagar
223	Garanta del producto a pagar
231	Pago de vacaciones por pagar
232	Pasivo de pensin no financiado
241	Pagar

	EQUIDAD
310	J. Kornett, Capital
311	J. Kornett, Dibujo
312	Resumen de ingresos

	GANANCIA
410	Ventas
610	El retorno de una inversin
611	Ganancia en Venta de Equipo de Oficina

	GASTOS
510	Costo de la mercanca vendida
521	Gastos de Reparaciones
522	Gastos de alquiler
523	Gastos de seguro
524	Gastos por crditos fallidos
525	Gastos de suministros de oficina
529	Efectivo Corto y Ms
551	Venta Salarios Gasto
552	Gastos de salarios de oficina
553	Gasto de impuestos sobre la nmina
554	Gasto de pago de vacaciones
555	Gasto de Pensin
561	Gastos de garanta del producto
571	Gastos de depreciacin-Edificios
572	Gastos de depreciacin-equipo de oficina
573	Equipo de tienda de gastos de depreciacin
574	Gasto de agotamiento
575	Gasto de amortizacin-Patentes
581	Gastos de venta miscelneos
582	Gastos Administrativos Miscelneos
710	Gastos por intereses
711	Prdida en Venta de Equipo de Oficina

Descripciones de importes (Conciliacin bancaria)

Saldo ajustado

cargos por servicios bancarios

Depsito en trnsito, no registrado por banco

Error en la comprobacin de grabacin

cheque NSF

Cheques pendientes

Etiquetas (Balance general)

Activos circulantes

Pasivo circulante

31 de diciembre de 2016

Por el ao terminado el 31 de diciembre de 2016

Activos intangibles

Pasivos a largo plazo

Propiedad, planta y equipo

Descripciones de importes (Balance general)

Flujos de efectivo netos de las actividades de financiacin

Flujos de efectivo netos de actividades de inversin

Flujos de efectivo netos de las actividades operativas

Aumento (disminucin) neto en efectivo

Los activos totales

Total de activos corrientes

Total pasivos corrientes

Responsabilidad total

Pasivos totales a largo plazo

Pasivo total y patrimonio del propietario

Propiedad, planta y equipo total

4.

Con base en los datos seleccionados, registre los asientos de ajuste al 31 de diciembre de 2016 en la pgina 23 del libro diario.*

*

Consulte el Plan de cuentas para obtener la redaccin exacta de los ttulos de las cuentas.

DIARIO

	FECHA	DESCRIPCIN	CORREO. RBITRO.	DBITO	CRDITO
1
2
3
4		Ajuste de entradas
5
6
7
8
9
10
11
12
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diecisis
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