Problema de declaracin de impuestos corporativos 2020 Requerido Complete el formulario 1120, el Anexo D y el Anexo G (si corresponde) de Blue Catering Service Inc (BCS) 2020 utilizando la informacin proporcionada a continuacin No se requiere el Formulario 4562 para depreciacin Incluya el monto de depreciacin fiscal indicado en el problema en la lnea correspondiente en la primera pgina del Formulario 1120 Si falta alguna informacin, utilice suposiciones razonables para llenar los vacos Los formularios, horarios e instrucciones se pueden encontrar en el sitio web del IRS (www irs gov) Las instrucciones pueden ser tiles para completar los formularios Hechos Cara Siler, Janna Funk y Valerie Cloward poseen cada una un tercio de las acciones ordinarias de Blue Catering Services Inc (BCS) BCS se constituy el 4 de febrero de 2011 Tiene solo una clase de acciones en circulacin y opera como una corporacin C a efectos fiscales BCS atiende todo tipo de eventos sociales en todo el sur de California BCS est ubicado en 540 Waverly Way, San Diego, California 92101 El nmero de identificacin del empleador de BCS es 38 4743474 La actividad empresarial de BCS es la restauracin alimentaria y los servicios Su cdigo de actividad empresarial es 722300 Los accionistas tambin trabajan como funcionarios de la corporacin de la siguiente manera Cara es la directora ejecutiva y presidenta (nmero de Seguro Social 231 54 8976) Janna es la vicepresidenta ejecutiva y directora de operaciones (nmero de Seguro Social 798 56 3241) Valerie es la vicepresidenta de finanzas (nmero de Seguro Social 879 21 4536) Todos los funcionarios dedican el 100 por ciento de su tiempo al negocio y todos los funcionarios son ciudadanos estadounidenses BCS utiliza el mtodo contable de acumulacin (o devengo) y tiene un final de ao calendario BCS realiz cuatro pagos iguales de impuestos estimados de $8,750 cada uno Su obligacin tributaria el ao pasado fue de $41,000 Si ha pagado en exceso su obligacin tributaria federal, BCS desea recibir un reembolso BCS pag un dividendo de 30 000 dlares a sus accionistas el 1 de noviembre BCS tuvo amplias ganancias y ganancias (E P) para absorber la distribucin El siguiente es el estado de resultados auditado de BCS para el ao 2020 Estado de Resultados BCS Para el ao que finaliza el 31 de diciembre de 2020 Ingresos por ventas $1 800 000 Devoluciones de ventas y prestaciones (5 000) Costo de los bienes vendidos (350 000) Utilidad bruta de operaciones $1 445 000 Otros ingresos Perdida de capital $ (15 000) Los ingresos por dividendos 25 000 Ingresos por intereses 10 000 Ingresos brutos $1 465 000 Gastos Compensacin $ (950 000) Depreciacin (10 000) Gastos por crditos fallidos (15 000) Comidas (3 000) Mantenimiento (6 000) Impuestos de propiedad (11 000) impuestos estatales sobre la renta (45 000) Otros impuestos (44 000) Alquilar (60 000) Inters (5 000) Publicidad (52 000) Servicios profesionales (16 000) Beneficios para empleados (32 000) Suministros (5 000) Otros gastos (27 000) Gastos totales (1 281 000) Ingresos antes de impuestos 184 000 Gasto del impuesto federal sobre la renta (62 000) Utilidad neta despus de impuestos $122 000 Notas Las compras relacionadas con inventarios de BCS durante 2020 fueron de $360,000 Valora su inventario en funcin del costo utilizando el mtodo de flujo de costos de inventario FIFO Supongamos que las reglas del 263A no se aplican a BCS De los $10,000 de ingresos por intereses, $1,250 fueron de un bono de la ciudad de Irvine emitido en 2016, $1,750 fueron de un bono de la ciudad de Oceanside emitido en 2019, $1,000 fueron de un bono del Tesoro de los EE UU y los $6,000 restantes fueron de una cuenta del mercado monetario Los ingresos por dividendos de BCS provinieron de Clever Cakes Inc (CC) BCS posea 10 000 acciones de Clever Cakes a principios de ao Esto represent el 10 por ciento de las acciones en circulacin de SSM El 1 de octubre de 2020, BCS vendi 1 000 acciones de CC por 25 000 dlares Originalmente haba comprado estas acciones el 18 de abril de 2014 por 40 000 dlares Despus de la venta, BCS posea el 9 por ciento de CC La remuneracin de BCS es la siguiente Cara, 150 000 dlares Janna, 140 000 dlares Valeria, 130 000 dlares Otros, 530 000 dlares BCS cancel $25,000 en cuentas por cobrar como incobrables durante el ao La depreciacin fiscal de BCS fue de 28 000 dlares Ninguna parte de la depreciacin debe reclamarse en el Formulario 1125A El gasto de intereses de $5,000 fue de un prstamo comercial Otros gastos incluyen $6,000 por primas pagadas en plizas de seguro de vida a trmino de las cuales BCS es el beneficiario Las plizas cubren las vidas de Cara, Janna y Valerie Los siguientes son los balances auditados de BCS al 1 de enero de 2020 y al 31 de diciembre de 2020 2020 enero 1 31 de diciembre Activos Dinero $180 000 $205 000 Cuentas por cobrar 560 000 580 000 Estimacin para cuentas de cobro dudoso (60 000) (50 000) Inventario 140 000 150 000 bonos del gobierno de estados unidos 20 000 20 000 Bonos estatales y locales 120 000 120 000 Inversiones en acciones 400 000 360 000 Activos fijos 140 000 160 000 Depreciacin acumulada (50 000) (60 000) Otros activos 20 000 21 000 Los activos totales $1 470 000 $1 506 000 Pasivos y capital contable Cuentas por pagar $280 000 $240 000 Otros pasivos corrientes 20 000 18 000 Otros pasivos 40 000 26 000 Capital social 400 000 400 000 Ganancias retenidas 730 000 822 000 Responsabilidad total y patrimonio neto $1 470 000 $1 506 000

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Problema de declaracin de impuestos corporativos 2020 Requerido: Complete el formulario 1120, el Anexo D y el Anexo G (si corresponde) de Blue Catering Service

Problema de declaracin de impuestos corporativos 2020

Requerido:

Complete el formulario 1120, el Anexo D y el Anexo G (si corresponde) de Blue Catering Service Inc. (BCS) 2020 utilizando la informacin proporcionada a continuacin.
No se requiere el Formulario 4562 para depreciacin. Incluya el monto de depreciacin fiscal indicado en el problema en la lnea correspondiente en la primera pgina del Formulario 1120.
Si falta alguna informacin, utilice suposiciones razonables para llenar los vacos.
Los formularios, horarios e instrucciones se pueden encontrar en el sitio web del IRS (www.irs.gov). Las instrucciones pueden ser tiles para completar los formularios.

Hechos:

Cara Siler, Janna Funk y Valerie Cloward poseen cada una un tercio de las acciones ordinarias de Blue Catering Services Inc. (BCS). BCS se constituy el 4 de febrero de 2011. Tiene solo una clase de acciones en circulacin y opera como una corporacin C a efectos fiscales. BCS atiende todo tipo de eventos sociales en todo el sur de California.

BCS est ubicado en 540 Waverly Way, San Diego, California 92101.
El nmero de identificacin del empleador de BCS es 38-4743474.
La actividad empresarial de BCS es la restauracin alimentaria y los servicios. Su cdigo de actividad empresarial es 722300.
Los accionistas tambin trabajan como funcionarios de la corporacin de la siguiente manera:
- Cara es la directora ejecutiva y presidenta (nmero de Seguro Social 231-54-8976).
- Janna es la vicepresidenta ejecutiva y directora de operaciones (nmero de Seguro Social 798-56-3241).
- Valerie es la vicepresidenta de finanzas (nmero de Seguro Social 879-21-4536).
Todos los funcionarios dedican el 100 por ciento de su tiempo al negocio y todos los funcionarios son ciudadanos estadounidenses.
BCS utiliza el mtodo contable de acumulacin (o devengo) y tiene un final de ao calendario.
BCS realiz cuatro pagos iguales de impuestos estimados de $8,750 cada uno. Su obligacin tributaria el ao pasado fue de $41,000. Si ha pagado en exceso su obligacin tributaria federal, BCS desea recibir un reembolso.
BCS pag un dividendo de 30.000 dlares a sus accionistas el 1 de noviembre. BCS tuvo amplias ganancias y ganancias (E&P) para absorber la distribucin.

El siguiente es el estado de resultados auditado de BCS para el ao 2020:

Estado de Resultados BCS Para el ao que finaliza el 31 de diciembre de 2020
Ingresos por ventas	$1.800.000
Devoluciones de ventas y prestaciones	(5.000)
Costo de los bienes vendidos	(350.000)
Utilidad bruta de operaciones	$1.445.000
Otros ingresos:
Perdida de capital	$ (15.000)
Los ingresos por dividendos	25.000
Ingresos por intereses	10.000
Ingresos brutos	$1.465.000
Gastos:
Compensacin	$ (950.000)
Depreciacin	(10.000)
Gastos por crditos fallidos	(15.000)
Comidas	(3.000)
Mantenimiento	(6.000)
Impuestos de propiedad	(11.000)
impuestos estatales sobre la renta	(45.000)
Otros impuestos	(44.000)
Alquilar	(60.000)
Inters	(5.000)
Publicidad	(52.000)
Servicios profesionales	(16.000)
Beneficios para empleados	(32.000)
Suministros	(5.000)
Otros gastos	(27.000)
Gastos totales	(1.281.000)
Ingresos antes de impuestos	184.000
Gasto del impuesto federal sobre la renta	(62.000)
Utilidad neta despus de impuestos	$122.000

Notas:

Las compras relacionadas con inventarios de BCS durante 2020 fueron de $360,000. Valora su inventario en funcin del costo utilizando el mtodo de flujo de costos de inventario FIFO. Supongamos que las reglas del 263A no se aplican a BCS.
De los $10,000 de ingresos por intereses, $1,250 fueron de un bono de la ciudad de Irvine emitido en 2016, $1,750 fueron de un bono de la ciudad de Oceanside emitido en 2019, $1,000 fueron de un bono del Tesoro de los EE. UU. y los $6,000 restantes fueron de una cuenta del mercado monetario.
Los ingresos por dividendos de BCS provinieron de Clever Cakes Inc. (CC). BCS posea 10.000 acciones de Clever Cakes a principios de ao. Esto represent el 10 por ciento de las acciones en circulacin de SSM.
El 1 de octubre de 2020, BCS vendi 1.000 acciones de CC por 25.000 dlares. Originalmente haba comprado estas acciones el 18 de abril de 2014 por 40.000 dlares. Despus de la venta, BCS posea el 9 por ciento de CC.
La remuneracin de BCS es la siguiente:
- Cara, 150.000 dlares
- Janna, 140.000 dlares
- Valeria, 130.000 dlares
- Otros, 530.000 dlares
BCS cancel $25,000 en cuentas por cobrar como incobrables durante el ao.
La depreciacin fiscal de BCS fue de 28.000 dlares. Ninguna parte de la depreciacin debe reclamarse en el Formulario 1125A.
El gasto de intereses de $5,000 fue de un prstamo comercial.
Otros gastos incluyen $6,000 por primas pagadas en plizas de seguro de vida a trmino de las cuales BCS es el beneficiario. Las plizas cubren las vidas de Cara, Janna y Valerie.

Los siguientes son los balances auditados de BCS al 1 de enero de 2020 y al 31 de diciembre de 2020.

	2020
	enero 1	31 de diciembre
Activos
Dinero	$180.000	$205.000
Cuentas por cobrar	560.000	580.000
Estimacin para cuentas de cobro dudoso	(60.000)	(50.000)
Inventario	140.000	150.000
bonos del gobierno de estados unidos	20.000	20.000
Bonos estatales y locales	120.000	120.000
Inversiones en acciones	400.000	360.000
Activos fijos	140.000	160.000
Depreciacin acumulada	(50.000)	(60.000)
Otros activos	20.000	21.000
Los activos totales	$1.470.000	$1.506.000
Pasivos y capital contable
Cuentas por pagar	$280.000	$240.000
Otros pasivos corrientes	20.000	18.000
Otros pasivos	40.000	26.000
Capital social	400.000	400.000
Ganancias retenidas	730.000	822.000
Responsabilidad total y patrimonio neto	$1.470.000	$1.506.000