Problema integral

More Co. es una empresa de comercializacin. Los saldos de las cuentas de More Co. al 30 de noviembre de 2012 (a menos que se indique lo contrario), son los siguientes:

110 Efectivo $ 13,920

112 Cuentas por cobrar 34,220

115 Inventario de Mercancas 133,900

116 Seguro Prepago 3.750

117 Tienda Suministros 2,550

123 Equipamiento Tienda 114.300

124 Depreciacin Acumulada-Equipo de Tienda 12,600

210 Cuentas por Pagar 21,450

211 Salarios a Pagar 0

218 Intereses por pagar 0

220 Documento por pagar (con vencimiento en 2017) 10,000

310 P. Williams, Capital (1 de enero de 2012) 103.280

311 P. Williams, dibujo 10.000

312 Resumen de ingresos 0

410 Ventas 715.800

411 Devoluciones de Ventas y Bonificaciones 20,600

412 Descuentos en Ventas 13,200

510 Costo de Mercancas Vendidas 360,500

520 Venta Salarios Gasto 74.400

521 Gastos de publicidad 18.000

522 Gasto de depreciacin 0

523 Gasto de suministros de tienda 0

529 Gastos varios de venta 2.800

530 Gastos de salarios de oficina 40.500

531 Gastos de alquiler 18,600

532 Gasto de seguro 0

539 Gastos Administrativos Miscelneos 1,650

550 Gastos por intereses 240

More Co. utiliza el sistema de inventario perpetuo y el mtodo de costeo de ltimo en entrar, primero en salir. Los descuentos de transporte y compra deben agregarse a la hoja de control de inventario, pero dado que esto complicar el clculo del mtodo de costeo de ltimo en entrar, primero en salir, ignore este paso en el proceso.

More Co. vende cuatro tipos de unidades de entretenimiento de televisin.

Los precios de venta de cada uno son:

Televisin A: $3,500

Televisin B: $5,250

Televisin C: $6,125

PD D: $9,000

Durante diciembre, ltimo mes del ejercicio contable, se realizaron las siguientes transacciones:

1 de diciembre. Cheque emitido nmero 2632 por el alquiler de diciembre, $1,600.

Compr cuatro unidades de TV C a cuenta de Prince Co., trminos 2/10, n/30, punto de envo FOB, $14,800.

Emiti cheque nmero 2633 para pagar los cambios de transporte en la compra del 3 de diciembre de $400. (NOTA: No incluya los descuentos de envo y compra en la hoja de control de inventario para este proyecto).

Vendi cuatro TV A y 4 TV B a cuenta a Albert Co., factura 891, plazos 2/10, n/30, punto de embarque FOB.

Recibi $7,500 en efectivo de Marie Co. a cuenta, sin descuento.

Vendi dos sistemas de proyecto por dinero en efectivo.

Suministros de tienda comprados a cuenta de Matt Co., trminos 1/10, n/30,

$620.

Emiti cheque nmero 2634 por mercadera comprada el 3 de diciembre, menos descuento.

Nota de crdito emitida por una unidad de TV A devuelta a la venta el 6 de diciembre.

Emitido cheque nmero 2635 por gastos de publicidad de la ltima quincena de diciembre, $1,500.

Recibido al contado por venta del 6 de diciembre, menos devolucin del 14 de diciembre y descuento.

19. Cheque emitido nmero 2636 por dos unidades TV C, $7,600.

19. Emiti cheque nmero 2637 por $6,100 a nombre de Joseph Co. a cuenta.

Vendi tres unidades de TV C a cuenta a Cameron Co., nmero de factura

892, trminos 1/10, n/30, punto de embarque FOB.

Para comodidad del cliente, se emite cheque nmero 2638 por gastos de envo a la venta del 20 de diciembre de $600.

Recibi $11,750 en efectivo de McKenzie Co. a cuenta, sin descuento.

Compr tres sistemas de proyeccin a cuenta de Elisha Co., trminos 1/10, n/30, destino FOB, $15,600.

Emiti una nota de dbito para devolucin de $5,200 debido a un sistema de proyeccin daado comprado el 21 de diciembre, recibiendo crdito del vendedor.

Emiti cheque nmero 2639 por devolucin de efectivo sobre ventas realizadas en efectivo, $1,000. (El cliente iba a devolver los productos hasta que se arreglara un reembolso parcial).

27. Emitido cheque nmero 2640 por sueldos de venta de $1,750 y cargo

salarios de $950.

Equipo de tienda comprado a cuenta de Matt Co., trminos 2/10, n/30, FOB

destino, $800.

Cheque emitido nmero 2641 para suministros de la tienda, $550.

Vendi cuatro unidades de TV C a cuenta de Randall Co., nmero de factura 893,

trminos 2/10, n/30, punto de embarque FOB.

Recibi efectivo de la venta del 20 de diciembre, menos descuento, ms transporte

pagado el 20 de diciembre.

Cheque emitido nmero 2642 por compra del 21 de diciembre, menos devolucin

del 24 de diciembre y descuento.

Emiti una nota de dbito por $200 de la compra devuelta de

28 de diciembre.

Instrucciones:

Ingrese los saldos de cada una de las cuentas en la columna de saldo correspondiente de una cuenta de cuatro columnas (Libro mayor). Escriba Saldo en la seccin del artculo y coloque una marca de verificacin () en la columna Referencia posterior.

Registre las transacciones en un diario de ventas, un diario de compras, un diario de recibos de efectivo, un diario de pagos en efectivo o un diario general como se ilustra en el captulo 7. Tambin contabilice en los libros auxiliares de Cuentas por cobrar y Cuentas por pagar.

Totalice cada columna en los diarios especiales y pruebe el diario.

Contabilice los totales de las columnas de la cuenta y contabilice individualmente las dems columnas, as como el diario general.

Prepare el Programa de cuentas por cobrar y el Programa de cuentas por pagar (su monto total debe ser igual al monto en su cuenta del libro mayor de control).

Prepare el balance de comprobacin no ajustado en la hoja de trabajo.

Complete la hoja de trabajo para el ao terminado el 31 de diciembre de 2012, utilizando los siguientes datos de ajuste:

a. Inventario de mercadera al 31 de diciembre $111,040

b. Seguro vencido durante el ao 1,250

C. Almacenar suministros disponibles el 31 de diciembre de 975

d. Es necesario calcular la depreciacin del ao en curso. More Co. utiliza el

Mtodo de lnea recta, el equipo de la tienda tiene una vida til de 10 aos sin valor de rescate. (NOTA: la compra y la devolucin no estarn incluidas ya que las fechas de las transacciones fueron posteriores al ^{da 15} del mes).

mi. Salarios devengados al 31 de diciembre:

Salarios de ventas $ 350

Salarios de oficina 180 530

F. Los trminos de los documentos por pagar son del 8%, el pago no se realizar hasta el 3 de enero de 2013. Los intereses deben reconocerse por un mes (respuesta redonda al monto en dlares ms cercano).

8. Prepare un estado de resultados de varios pasos, un estado de patrimonio del propietario y un

balance clasificado en buena forma.

9. Contabilice y contabilice los asientos de ajuste.

Registre y publique las entradas de cierre. Indica cuentas cerradas insertando una lnea

en ambas columnas de saldo frente al asiento de cierre.

Prepare un balance de prueba posterior al cierre.

Compruebe las cifras del problema completo:

diario de recibos de efectivo; Columna de caja: 86.911

Total de balance de prueba no ajustado: 954,125

Utilidad Neta: 178,389

Balance de prueba posterior al cierre: 322,866

RBRICA DE PUNTUACIN

Artculo posible

Diario de ventas 10

Diario de recibos de efectivo 9

Diario de compras 10

Diario de pagos en efectivo 13

Diario general (Transacciones) 10

Diario General (Ajustes) 14

Diario General (Cierres) 8

Hoja de control de inventario 10

Cuadro de Cuentas por Cobrar 6

Cuadro de Cuentas por Pagar 6

Libro mayor 10

Hoja de trabajo 6

Cuenta de resultados 12

Declaracin de patrimonio del propietario 6

Balance General 16

Balance de prueba posterior al cierre 4

Puntuacin total 150