q1

Tim le prest a un amigo $4,000 para comprar un auto usado. En el ao en curso, el amigo de Tim se declara en bancarrota y la deuda se considera totalmente sin valor. Qu cantidad puede deducir Tim en su declaracin de impuestos sobre la renta individual para el ao en curso como resultado de la deuda sin valor, suponiendo que no tiene otras ganancias o prdidas de capital para el ao?

a. prdida ordinaria de $4,000

b. Prdida de capital a corto plazo de $ 2,000

C. Prdida de capital a corto plazo de $ 4,000

d. prdida ordinaria de $ 3,000

mi. Prdida de capital a corto plazo de $ 3,000

q2

Jack es un abogado que es miembro del Ocean Spray Country Club, donde gasta $7200 en cuotas, $4000 en comidas de negocios y $2000 en green fees para entretener a los clientes. Tiene facturas separadas para las comidas. Tambin es miembro del club rotario local donde conoce a clientes potenciales. Las cuotas del club rotario son de $1200 al ao. Cunto de los gastos anteriores puede deducir Jack como gastos comerciales?

a. $4,200

b. $3,200

C. $7,200

d. $14,400

mi. Ninguna de estas opciones es correcta.

q3

Ellen le presta a Nicole $45,000 para abrir una peluquera. Desafortunadamente, el negocio fracasa en 2018 y no puede devolverle el dinero a Ellen. En 2018, Ellen tambin obtuvo $20 000 de ingresos por su trabajo de medio tiempo y $15 000 de ganancias de capital por la venta de acciones. Cunto de la deuda incobrable de $45 000 puede reclamar Ellen como prdida de capital en 2018?

a. $15,000, con $30,000 transferidos a 2019

b. $0

C. $35,000

d. $12,000, con $33,000 transferidos a 2019

mi. $18,000, con $27,000 transferidos a 2019

q4

Martin tiene una oficina en casa para su negocio como agente de bandas de rock and roll. El negocio muestra una prdida de $2,000 antes de los gastos de oficina en casa. Cmo se deben tratar los gastos de oficina en casa?

a. Los gastos de oficina en casa aumentan la prdida comercial en el ao en que se incurren y son totalmente deducibles en ese ao.

b. Debido a la prdida comercial, los gastos de la oficina en el hogar (aparte de los intereses hipotecarios y los impuestos sobre la propiedad asignados a la oficina) no se pueden deducir en el ao en curso, pero se pueden transferir al ao siguiente.

C. Los gastos de oficina en casa aumentan la prdida comercial en el ao en que se incurren y son deducibles en un 50 por ciento en ese ao.

d. Debido a la prdida del negocio, los gastos de oficina en casa no se pueden deducir y se pierden para siempre.

q5

Al determinar si una actividad debe clasificarse como un pasatiempo, la ley tributaria establece una presuncin refutable con respecto a las ganancias o prdidas de una actividad. Cul de las siguientes afirmaciones describe la prueba de prdidas y ganancias que debe cumplirse para satisfacer la suposicin de que la actividad no es un pasatiempo?

a. La actividad presenta utilidades para 3 de los 7 aos anteriores.

b. La actividad presenta prdida para 3 de los 7 aos anteriores.

C. La actividad presenta prdida para 3 de los 5 aos anteriores.

d. La actividad presenta utilidades para 3 de los 5 aos anteriores.

mi. Ninguna de estas opciones es correcta.

q6

En su tiempo libre, a Fred le gusta restaurar muebles viejos y vendrselos a sus amigos. Es abogado de oficio. Durante 2018, vendi $500 en muebles y tiene $21,000 en gastos de marketing y alquiler de equipos. Cul de las siguientes es verdadera?

a. Fred no puede deducir ninguno de los gastos porque se dedica a un pasatiempo.

b. Fred puede deducir todos los $21,000 de sus gastos porque Fred se dedica a un pasatiempo.

C. Fred puede deducir todos los $21,000 de sus gastos porque Fred se dedica a un oficio o negocio.

d. Las deducciones de Fred se limitan a los ingresos de la venta de muebles porque se dedica a un pasatiempo.

mi. Ninguna de estas opciones es correcta.

q7

2. Calculadora

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   Generalmente, para que una actividad sea tratada como comercio o negocio, cul de los siguientes es requerido:

   a. Siempre genera ganancias

   b. Esfuerzo regular y continuo diseado para buscar ganancias.

   C. Organizacin como una corporacin o sociedad

   d. No ms que un esfuerzo intermitente hacia la actividad.