Rafael, manager dalam audit atas laporan keuangan PT. BINA RAYA, memutuskan untuk melakukan pengujian pengendalian tambahan atas pengendalian transaksi-transaksi pengeluaran kas sebagai upaya untuk mengurangi penetapan risiko pengendalian. Bambang memberikan kepada Saudara program audit untuk pengujian pengendalian berikut :

1. Inspeksi mengenai adanya nomor tercetak dalam cek

2. Periksa bukti adanya verifikasi internal mengenai kecocokan antara ikhtisar pengeluaran cek harian dengan cek yang diterbitkan Review rekonsiliasi bank bulanan

3. Observasi pemisahan tugas antara pemberi persetujuan pembayaran dengan penandatanganan cek

4. Ajukan pertanyaan mengenai akses ke lemari besi tempat penyimpanan cek yang belum digunakan

5. Verifikasikan bahwa aset tetap yang tercatat menunjukkan aset yang benar-benar ada pada tanggal neraca

6. Ajukan pertanyaan kepada bagian Akuntansi mengenai kesalahan klasifikasi dalam penjualan

7. Observasi pembatalan dokumen pendukung pembayaran

8. Verifikasikan bahwa aset tetap bersih dinilai secara tepat pada tanggal neraca

Diminta :

a. Identifikasi prosedur audit yang dilakukan berkaitan dengan setiap pengujiannya

b. Identifikasi bukti audit yang harus dikumpulkan saat pelaksanaan audit