REVISIN DEL CICLO CONTABLE ACCTG 201

Este problema est diseado para que revises y apliques el conocimiento que has adquirido en los primeros tres captulos. En contabilidad, la prueba definitiva es poder manejar datos en situaciones de la vida real. Este problema te dar una experiencia valiosa que te conducir a situaciones de la vida real. Utilizar muchos de los formularios que se han analizado en los captulos, como un diario general, un libro mayor, un balance de prueba y estados financieros. Estos documentos deben ser creados y mantenidos en buena forma. Antes de iniciar los asientos de diario (JE), asegrese de leer los requisitos al final de este documento.

El Sr. Moore lo ha contratado como su contador. Los dos discuten el negocio y deciden sobre el siguiente plan de cuentas.

Catlogo de cuentas

Activos	Ganancia
111 efectivo	411 Ingresos por Servicios
112 cuentas por cobrar	412 Renta de Concesiones
114 Seguro Prepago	Gastos
121 Tierra	511 Gastos de alquiler de veleros
125 Estructura de piscina	512 Gastos de salarios
126 Depreciacin Acumulada, Estructura del Pool	513 Gastos de publicidad
Sistema de 127 ventiladores	514 Gastos de servicios pblicos
128 Depreciacin Acumulada, Sistema de Ventiladores	515 Gastos por intereses
129 Veleros	516 Gasto de seguro
130 Amortizacin Acumulada Veleros	517 Gasto de depreciacin, estructura de la piscina
Pasivo	518 Gasto de depreciacin, sistema de ventilacin
221 cuentas por pagar	519 Gasto de depreciacin, veleros
222 Salarios a Pagar	522 Gastos Miscelneos
223 Hipoteca por pagar
224 Ingresos no ganados de concesiones
Accionistas
311 acciones ordinarias
312 Ganancias retenidas
313 Dividendos

El Sr. Moore tiene una idea general de lo que le gustara que usted hiciera y sus instrucciones se encuentran al final de este documento. Cuando est analizando las transacciones, reflexione sobre ellas visualizando las cuentas T o escrbalas en papel borrador (captulo 1, hoja de clculo). En el caso de tipos de transacciones no familiares, se incluyen instrucciones especficas para registrarlas. Sin embargo, razona tambin por ti mismo. Verifique cada transaccin a medida que se registra. La deteccin temprana de errores puede evitar una gran cantidad de reelaboracin. Para ahorrar tiempo, no incluya explicaciones en las entradas del diario. Las siguientes transacciones se completaron durante septiembre de este ao (2014):

1 de septiembre	Moore deposit $83,200 en una cuenta bancaria con el fin de comprar Lakeland Indoor Sailboats, un negocio que ofrece al pblico el uso de pequeos veleros en una gran piscina cubierta con un sistema de ventilador que proporciona viento. (El CPA del Sr. Moore ha escrito el JE para usted).
2	Compr Lakeland Indoor Sailboats en su totalidad por un precio total de $213,300. Los activos incluyen veleros, $20,800; sistemas de ventilacin, $8,500; estructura de la piscina, $144,000; terreno, $40,000. Pag $64,400 en efectivo y firm una nota de hipoteca por el resto. (El CPA del Sr. Moore ha escrito el JE para usted).
3	Factura recibida y pagada por publicidad en el peridico, $148.
3	Factura recibida y pagada por seguro de propiedad y seguro de responsabilidad civil para el prximo ao, $1,036.
3	Compr botes adicionales de A and M Manufacturing Co. por $6,520, pag $3,200 de enganche, con el resto a cuenta y con vencimiento en treinta das.
3	Firm un contrato con un servicio de mquinas expendedoras para arrendarles espacio para sus mquinas expendedoras. El servicio de mquinas expendedoras acord pagarle a Moore el 10 por ciento de las ventas generadas por sus mquinas, con los ingresos de alquiler estimados pagaderos por adelantado. Lakeland Indoor Sailboats recibi un pago en efectivo por adelantado para septiembre, $180.
3	Factura recibida de Quick Printing por folletos promocionales, $368.
3	Firm un contrato para arrendar veleros de Kelsey Boat Co. y pag la tarifa de alquiler de septiembre, $632.
5	Pag en efectivo por gastos miscelneos, $92.44.
8	Recibi $2,632.50 en efectivo como ingreso por el uso de las embarcaciones.
9	Compr una adicin para el sistema de ventilacin a cuenta de Stanwood Pool Supply, $836.
15	Salarios pagados a los empleados por el perodo que termin el 14 de septiembre, $4,200.
diecisis	Pag la factura de los folletos promocionales ya registrados el 3 de septiembre.
diecisis	Moore retir efectivo para uso personal, $1,052.
diecisis	Compr velas adicionales de Bergen Products, Inc., $854; a cuenta y pago a treinta das.
diecisis	Recibi $3,043 en efectivo como ingreso por el uso de los botes.
19	Pag en efectivo por gastos miscelneos, $42.64.
20	Pag en efectivo a A and M Manufacturing Co. como pago parcial a cuenta, $480.
22	Recibi $5,082 en efectivo como ingreso por el uso de los botes.
23	Recibi una reduccin en la factura pendiente de A and M Manufacturing Co. por un bote recibido en mal estado, $452. (Dbito Cuentas por Pagar, crdito Veleros.)
24	Factura telefnica recibida y pagada, $84.
29	Salarios pagados por el perodo del 15 al 28 de septiembre, $4,652.
30	Pag en efectivo a Stanwood Pool Supply para aplicar a cuenta, $418.00
30	Factura de electricidad recibida y pagada, $42.
30	Pag en efectivo como pago a plazos de la hipoteca, $1,880. De esta cantidad, $680 representa una reduccin en el capital de la hipoteca y el resto es gasto por intereses.
30	Factura de agua recibida y pagada, $432.
30	Compr botes adicionales de Stanski and Son por $ 4,852, pag $ 452 por adelantado, y el resto vence en treinta das.
30	Moore retir efectivo (dividendo) para uso personal, $1,156.
30	Recibi $4,632 en efectivo como ingreso por el uso de los botes.
30	Las ventas reales de mquinas expendedoras para el mes ascendieron a $2,320. El diez por ciento de $2,320 es igual a $232. Dado que ya ha registrado $180 (consulte la transaccin del 3 de septiembre) como ingresos de concesin no devengados, registre los $52 adicionales como ingresos (no se recibi efectivo) obtenidos del operador de la mquina expendedora.

Instrucciones del Sr. Moore:

1. El CPA del Sr. Moore ha creado un sistema de contabilidad: use copias de los formularios que estn en Canvas, como el diario general y el libro mayor, y para el balance de prueba, el estado de resultados, el balance general, etc. Cada JE debe tener una explicacin. La publicacin debe incluir referencias de publicacin. Asegrese de ingresar/completar el ttulo del balance final, estado de resultados, hoja de balance, etc.

2. Registrar las transacciones a partir de la pgina 1 del diario general; Los das 1 y 2 de septiembre ya se han registrado.

3. Contabilice las transacciones del diario general en las cuentas del libro mayor.

4. Prepare un balance de prueba (verifique la cifra $255,101.50).

5. Moore identific varias cuentas que pueden necesitar ajustes. Utilice el balance de comprobacin para determinar los saldos y ajustar las cuentas. Los datos de los ajustes son los siguientes:

a. Seguro vencido durante el mes, $86.

b. Depreciacin de veleros del mes, $804.

C. Depreciacin del sistema de ventilacin para el mes, $163.

d. Depreciacin de la estructura de la piscina para el mes, $600.

mi. Salarios devengados al 30 de septiembre de $696.

7. Contabilice asientos de ajuste.

8. Publicar asientos de ajuste en las cuentas del libro mayor.

9. Prepare un balance de prueba ajustado (consulte la cifra $257,364.50).

10. Del balance de prueba ajustado prepare el estado de resultados (consulte la cifra $1,379.42).

11. A partir del balance de comprobacin ajustado, prepare el estado de patrimonio del propietario.

12. A partir del balance de prueba ajustado, prepare el balance general.

13. Cierre las cuentas.

14. Prepare un balance de prueba posterior al cierre.

a. Con base en la informacin que ha desarrollado, cul es su opinin sobre el posible xito de esta empresa en el futuro? Por qu? (Escriba su respuesta en la ltima pgina del libro de Excel).

Comprobar cifras

Saldo de la cuenta de efectivo $ 14,002.42

Balance de prueba $255,101.50 (instruccin 4, arriba)

Balance de prueba ajustado, $257,364.50 (instruccin 9, arriba)

Utilidad neta, $1,379.42 (instruccin 10, arriba)

Balance de prueba posterior al cierre, $ 241,743.00