Segn COSO, cul de los siguientes es un objetivo de cumplimiento?

A. Para mantener las variaciones de precios materiales dentro de las pautas publicadas.

B. Para mantener un nivel seguro de emisiones de dixido de carbono durante la produccin.

C. Mantener principios contables que se ajusten a los GAAP.

D. Mantener la dotacin de personal adecuada para mantener los gastos de horas extra dentro del presupuesto.

El control gerencial se puede dividir en controles de avance, concurrentes y de retroalimentacin. Cul de los siguientes es un ejemplo de un control de retroalimentacin?

A. Anlisis de varianza.

B. Previsin de las necesidades de inventario.

C. Presupuesto.

D. Capacitacin en control de calidad.

Cul de las siguientes describe una caracterstica de una matriz de control?

A. Los datos ingresados en un campo de entrada se comparan con una tabla de valores vlidos para ese campo.

B. Las transacciones se acumulan para su procesamiento.

C. Es posible que se necesite ms de un control para abordar adecuadamente un solo riesgo.

D. Realizar un seguimiento del nmero de registros procesados por el sistema.

Los controles deben estar diseados para asegurar que

A. Los procesos de planificacin, organizacin y direccin de la gerencia se evalan adecuadamente.

B. Los planes de la gerencia no han sido eludidos por la colusin de los trabajadores.

C. Las operaciones se realizan de manera eficiente.

D. La orientacin de la actividad de auditora interna y la supervisin del desempeo de la administracin se lleva a cabo de manera econmica y eficiente.

Los controles brindan seguridad a la gerencia de que las acciones deseadas se lograrn cuando los objetivos se establezcan por escrito y

A. Las polticas y los procedimientos para las actividades se establecen en manuales para uso del personal debidamente capacitado.

B. La actividad de auditora interna lleva a cabo peridicamente revisiones internas en cuanto a la idoneidad y eficacia de los objetivos.

C. Se adoptan los estndares, se comparan los resultados con los estndares y se emprenden acciones correctivas.

D. Se comunican a los empleados por escrito y el personal operativo los actualiza a medida que cambian las condiciones.

El procedimiento que requiere la preparacin de una prelista de recibos de efectivo entrantes, con copias de la prelista que van al cajero ya contabilidad, es un ejemplo de qu tipo de control?

R. Detective.

B. Directiva.

C. Preventivo.

D. Correctivo.

Como parte de un programa de control de calidad total, una empresa no solo inspecciona los productos terminados, sino que tambin supervisa las devoluciones de productos y las quejas de los clientes. Qu tipo de control describe mejor estos esfuerzos?

A. Control de retroalimentacin.

B. Control de inventario.

C. Control anticipativo.

D. Control de produccin.

Los auditores internos deben determinar hasta qu punto la administracin ha establecido criterios de control adecuados. Para este propsito, cul de las siguientes acciones puede ser apropiada?

Determinar si se han logrado los objetivos.

Utilizar criterios de adecuado control de la direccin en su evaluacin

Trabajar con la gerencia para desarrollar criterios de evaluacin de control apropiados

R. 1, 2 y 3.

B. 1 y 2 nicamente.

C. 2 solamente.

D. 1 solamente.

Los marcos de control COSO y CoCo enfatizan los controles blandos, por ejemplo,

A. Cumplimiento de polticas especficas.

B. Actividades de seguimiento.

C. Comunicacin de valores ticos.

D. Actividades de control.

Los controles pueden clasificarse segn la funcin que se pretende que realicen, por ejemplo, como detectives, preventivos o directivos. Cul de los siguientes es un control directivo?

A. Requerir que todos los miembros de la actividad de auditora interna sean CIA.

B. Conciliaciones mensuales de extractos bancarios.

C. Registrar cada transaccin en el da en que ocurre.

D. Doble firma en todos los desembolsos por encima de un monto especfico.

Cul de los siguientes define mejor el control?

A. Se proporciona control cuando se toman medidas rentables para restringir las desviaciones a un nivel tolerable.

B. El control logra objetivos y metas de manera precisa, oportuna y econmica.

C. Los controles son declaraciones de lo que la organizacin elige lograr.

D. El control es el resultado de una adecuada planificacin, organizacin y direccin por parte de la gerencia.

Las funciones de la actividad de auditora interna (IAA) en relacin con el control interno incluyen

A. Promocin de la mejora continua.

B. Velar por el cumplimiento de la ley.

C. Administrar el sistema de controles.

D. Salvaguardia de los activos.

Las actividades de control constituyen uno de los cinco componentes del control interno descritos en el modelo COSO. Las actividades de control no abarcan

A. Controles preventivos.

B. Controles fsicos.

C. Segregacin de deberes.

D. Revalidacin de controles.

El nuevo proceso de reloj de tiempo de una empresa requiere que los empleados por horas seleccionen un nmero de identificacin y luego elijan el botn de fichar entrada o fichar salida. Una cmara de video captura una imagen del empleado usando el sistema. Cul de las siguientes exposiciones se puede esperar que el nuevo sistema cambie menos ?

A. Informes fraudulentos de las horas propias de los empleados.

B. Errores en el cmputo de horas extras de los empleados.

C. Contabilidad inexacta de las horas de los empleados.

D. Registro de horas de otros empleados.

Segn COSO, cul de los siguientes es el mtodo ms eficaz para transmitir un mensaje de comportamiento tico en toda la organizacin?

A. Eliminar las presiones para cumplir objetivos poco realistas, particularmente para resultados a corto plazo.

B. Especificar los niveles de competencia para cada trabajo en una organizacin y traducir esos niveles en conocimientos y habilidades necesarios.

C. Fortalecimiento de la capacidad de auditora interna para disuadir y denunciar comportamientos inadecuados.

D. Demostrar un comportamiento apropiado con el ejemplo.

Cul de los siguientes es un ejemplo de un control detectivesco?

R. El gerente recibe una conciliacin del registro de cheques al cierre de cada da laboral.

B. El departamento de contabilidad tiene un procedimiento para anular y emitir cheques de reemplazo.

C. Los cheques estn prenumerados y guardados en un gabinete cerrado con llave.

D. Se advirti al contador del personal sobre la impresin de un cheque antes de recibir la autorizacin.

Una cadena de restaurantes tiene ms de 680 restaurantes. Todos los pedidos de comida para cada restaurante deben ingresarse en un dispositivo electrnico que registra todos los pedidos de comida de los meseros y transmite la orden a la cocina para su preparacin. Todos los servidores de alimentos son responsables de recolectar efectivo para todos sus pedidos y deben entregar efectivo al final de su turno equivalente al valor de venta de los alimentos pedidos para su nmero de identificacin. Luego, el gerente concilia el efectivo recibido por el da con el registro computarizado de los pedidos de alimentos generados. Todas las diferencias son investigadas inmediatamente por el restaurante. La sede organizacional ha establecido controles de monitoreo para determinar cundo un restaurante individual podra no estar registrando todos sus ingresos y transfiriendo el efectivo correspondiente a la sede corporativa. Cul de los siguientes es el mejor ejemplo de un control de seguimiento?

A. El gerente del restaurante concilia el efectivo recibido con los pedidos de comida registrados en la computadora.

B. Todos los pedidos de alimentos deben ingresarse en la computadora y se mantiene la segregacin de funciones entre los meseros y los cocineros.

C. El efectivo se enva a la sede corporativa diariamente.

D. La gerencia prepara un anlisis detallado del margen bruto por tienda e investiga cualquier tienda que muestre un margen bruto significativamente ms bajo.

Un contador es responsable de recolectar los recibos de efectivo del cajero, registrar el efectivo en el sistema contable y depositar el efectivo en la cuenta bancaria de la organizacin. A qu nivel falta el control?

A. Controles de supervisin de la gestin a nivel de entidad.

B. Controles a nivel de proceso.

C. Controles de gobierno a nivel de entidad.

D. Controles a nivel de transacciones.

Un auditor interno no logra descubrir el fraude de un empleado durante un compromiso de aseguramiento. Es ms probable que la falta de descubrimiento sugiera una violacin del Marco Internacional de Prcticas Profesionales si fue el resultado de un

A. Determinacin de que cualquier posible fraude en el rea no involucrara un monto material.

B. Presuncin de que los controles internos en el rea fueron adecuados y efectivos.

C. Determinacin de que el costo de extender los procedimientos en el rea excedera los beneficios potenciales.

D. No realizar una revisin detallada de todas las transacciones en el rea.

Las limitaciones inherentes al control interno deben ser consideradas al evaluar su efectividad para prevenir o detectar errores y fraudes. Las limitaciones inherentes o los efectos de las mismas no incluyen

A. Simple error.

B. Juicio humano defectuoso en la toma de decisiones.

C. Funciones incompatibles realizadas por la misma persona.

D. La incapacidad de proporcionar ms que una garanta razonable.