Segn los PCGA actuales, las opciones sobre acciones y los warrants se miden al valor razonable histrico de la contraprestacin recibida en el momento de la emisin. El monto recibido se informa como un elemento del capital contable.

Algunos tericos argumentan que las opciones sobre acciones y los warrants representan obligaciones de la entidad emisora y deben informarse como pasivos. Adems, una medida ms adecuada sera el valor razonable de las opciones o warrants a la fecha del balance.

1 : Argumentar a favor del tratamiento GAAP actual para la emisin y posterior informe de opciones sobre acciones y warrants.