SOAL :

Berikut adalah catatan Keuangan Perushaan sehubungan dengan aktiva.kewajiban pajak tangguhan serta data pajak lainnya :

Aktiva pajak Tangguhan 2012 2011

Penyisihan Bonus 122.000.000 179.000.000

Akumulasi depresiasi - 200.000.000

Penyisihan piutang tak tertagih 102.000.000 30.000.000

Penyisihan imbalan kerja 239.000.000 170.000.000

Penyisihan penurunan persediaan 13.500.000 37.500.000

Rugi Fiscal - 150.000.000

Total Aktiva Pajak Tangguhan 476.500.000 766.500.000

Kewajiban pajak Tangguhan

Akumulasi depresiasi 10.000.000 -

Perbedaan Penilaian Persediaan 211.300.000 220.000.000

Total Kewajiban Pajak 221.300.000 220.000.000

Berdasarkan SPT tahun 2012, pajak yang masih harus dibayar oleh perusahaan sebesar Rp. 400.000.000,- (PPh Ps.29). Jumlah kredit pajak selama tahun 2012 senilai Rp. 305.500.000,- Total perbedaan tetap yang menjadi koreksi positif (net) dalam perhitungan SPT tahun 2012, sebesar Rp. 344.400.000,-. Wajib Pajak tidak memperoleh fasilitas menurut UU Pph pasal 31E.

PERTANYAAN :

1. Berapa beban pajak kini tahun berjalan ?
2. Berapa manfaat ( beban ) pajak taangguhan tahun berjalan ?
3. Berapa penghasilan kena pajak tahun berjalan ?
4. Berapa laba sebelum pajak tahun berjalan ?
5. Berapa total beban pajak tahun berjalan ( tahun 2012 ) ?