Un grupo de amigos ha formado un nuevo negocio llamado Fashion Clothing, un negocio de ropa online y de pedidos por correo, en el que han invertido 200.000 libras esterlinas de su propio capital. Pretenden fabricar y vender ropa de calidad. Han establecido el negocio y estn vendiendo directamente al consumidor final, utilizando una combinacin de marketing agresivo en una variedad de medios diferentes y tambin con el uso de un sitio web automatizado que acepta pedidos en lnea. Para apoyar esto, tambin cuentan con un departamento de ventas telefnicas y personal de soporte listo para ayudar a los clientes. El personal de ventas trabaja en equipos y recibe un salario base ms una comisin por cada venta exitosa. A principios de julio de 20X5, han gastado 150 000 en activos no corrientes tangibles y actualmente tienen las 50 000 restantes en su cuenta bancaria comercial.

Le proporcionan las siguientes cifras previstas para sus primeros 6 meses de negociacin:

Ventas para los prximos 6 meses	1,350,000
Costo de los materiales utilizados en las ventas.	390.000
Costos laborales por los 6 meses.	480.000
Otros gastos de los 6 meses, incluidos los costes de marketing y la depreciacin de 15 000 libras esterlinas de activos no corrientes tangibles	345.000
Materiales comprados durante los 6 meses	520.000

Sus recibos y pagos de efectivo proyectados se estiman como sigue:

Mes (20X5)	Recibos de Venta	Pagos por Materiales	Mano de obra y otros gastos
Julio	150.000	120,000	Estos pagos se dividen por igual entre cada uno de los 6 meses.
Agosto	120,000	100,000
Septiembre	150.000	60.000
Octubre	210,000	60.000
Noviembre	260.000	60.000
Diciembre	285.000	60.000
Totales	1,175,000	460.000

Adems de lo anterior, esperan tener que pagar una factura de impuestos de 20 000 en diciembre de 20X5 y tambin planean comprar (y pagar) 30 000 activos no corrientes tangibles adicionales en ese mismo mes. Todas las transacciones se realizarn a travs de su cuenta bancaria comercial.

Requerido

Se le pide que proporcione un informe comercial ( 1000 palabras para el cuerpo principal del informe) para los amigos que han invertido en ropa de moda, comentando las perspectivas del negocio e incluyendo los siguientes cinco estados financieros:

Dado que ninguno de los inversionistas tiene experiencia en contabilidad y finanzas, tambin debe explicar lo que significa cada una de estas declaraciones como parte de su informe.

Un estado de situacin financiera de apertura a principios de julio de 20X5.

Un pronstico de flujo de efectivo mensual, que muestra el saldo bancario al final de cada uno de los 6 meses e indica qu nivel de facilidades de sobregiro necesitan los amigos para negociar con el gerente de su banco. Explique qu gasto adicional deben tener en cuenta como consecuencia de necesitar esta ayuda econmica (sobregiro).

Un estado de resultados proyectado para los primeros 6 meses de negociacin.

Un estado de situacin financiera proyectado para Fashion Clothing al final de sus primeros 6 meses de operaciones.

Un estado de flujos de efectivo proyectado para los primeros 6 meses de negociacin y utilizando el mtodo indirecto.

Tenga en cuenta lo siguiente:

El uso de una hoja de clculo puede ayudarlo a producir su pronstico de flujo de efectivo. Recuerde aqu que ya se han gastado 150,000 de los 200,000 iniciales. Por lo tanto, su saldo bancario inicial debe ser de 50,000. Su saldo bancario de cierre debe incluirse en su estado de situacin financiera al 31.12.20X5.

Piense detenidamente en el cargo de depreciacin de 15,000 cuando calcule sus salidas de efectivo mensuales para mano de obra y otros gastos.

Piense tambin detenidamente en las cifras de saldos de cierre (inventarios), acreedores (cuentas por pagar) y deudores (cuentas por cobrar).

Recuerde que su anlisis cualitativo y la explicacin de sus cinco afirmaciones son tan importantes como los propios clculos. Estos, junto con su presentacin de un informe profesional, contribuirn a su calificacin para esta tarea.

Asegrese de volver a visitar las Reseas de conceptos clave para las Semanas 1 y 2, as como para la Semana 3. Deben servir como un recordatorio del concepto de devengo, ms la diferencia entre un pronstico de flujo de efectivo y un estado de flujos de efectivo. Tambin incluyen ejemplos numricos detallados que deberan ayudarlo con sus clculos para sus estados financieros.

Idealmente, un informe comercial debe producirse con una estructura adecuada y una calidad de discusin en torno a las siguientes reas clave:

Resumen ejecutivo

Tabla de contenido

Lista de Figuras

2.1 Resumen de las operaciones comerciales de los primeros 6 meses

2.2 Estados contables financieros

3.1 Anlisis inicial en el contexto de los tres estados financieros.

3.2 Investigaciones para aumentar la eficiencia

Introduccin

Principales hallazgos financieros.

Anlisis

Conclusin

Referencias

ANEXO I: Estado de situacin financiera Moda Ropa 01.07.20X5 y 31.12.20X5

ANEXO II: Estado de resultados Moda Vestuario 6 meses al 31.12.20X5

ANEXO III: Estado de flujos de efectivo Moda Ropa 6 meses al 31.12.20X5

ANEXO IV: Previsin de flujo de caja proyectado para los primeros 6 meses de cotizacin