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(Una Diferencia Temporal, Bases Imponibles Futuras, Una Tasa, Comienzo Diferido Impuestos) Houston Corporation comenz 2014 con una $92,000 saldo en el Impuesto Diferido cuenta de
| (Una Diferencia Temporal, Bases Imponibles Futuras, Una Tasa, Comienzo Diferido | ||||||
| Impuestos) Houston Corporation comenz 2014 con una | $92,000 | saldo en el Impuesto Diferido | ||||
| cuenta de pasivo. Al cierre de 2014, la diferencia temporaria acumulada correspondiente asciende a | ||||||
| $350,000 | y se revertir uniformemente durante los prximos 2 aos. La utilidad contable antes de impuestos para 2014 es | |||||
| $ 525,000 | , la tasa impositiva para todos los aos es | 40% | , y renta imponible de 2014 | |||
| es | $405,000 | |||||
| Instrucciones: Complete todos los formularios y muestre el clculo | ||||||
| (a) Calcule los impuestos sobre la renta por pagar para 2014. | ||||||
| Base imponible para 2014 | Cantidad | |||||
| Tasa impositiva promulgada | Porcentaje | |||||
| Impuesto sobre la renta a pagar por 2014 | Frmula | |||||
| (b) Prepare el asiento de diario para registrar el gasto por impuesto a las ganancias, los impuestos a las ganancias diferidos y los impuestos a las ganancias. a pagar por 2014. | ||||||
| Aos futuros | 2015 | 2016 | Total | |||
| Cantidades imponibles futuras (deducibles) | Cantidad | Cantidad | Frmula | |||
| Tasa de impuesto | Porcentaje | Porcentaje | ||||
| Impuesto diferido pasivo (activo) | Frmula | Frmula | Frmula | |||
| Pasivo por impuesto diferido al cierre de 2014 | Cantidad | |||||
| Ttulo | Cantidad | |||||
| Ttulo | Frmula | |||||
| Ttulo | Frmula | |||||
| Ttulo | Frmula | |||||
| Titulo de cuenta | Cantidad | |||||
| Titulo de cuenta | Cantidad | |||||
| Titulo de cuenta | Cantidad | |||||
| (c) Prepare la seccin de gasto por impuesto sobre la renta del estado de resultados de 2014, comenzando con la lnea "Ingresos antes de impuestos sobre la renta". | ||||||
| Utilidad antes de impuestos a la renta | Cantidad | |||||
| Ingreso por gastos de impuesto | ||||||
| Ttulo | Frmula | |||||
| Ttulo | Frmula | Frmula | ||||
| Ttulo | Frmula | |||||
| Nota para el instructor: Debido a la tasa impositiva nica para todos los aos, la cantidad de diferencia temporaria acumulada existente al comienzo del ao se puede calcular dividiendo $92,000 por 40%, lo que equivale a $230,000. La diferencia entre la diferencia temporaria acumulada de $230,000 al inicio de 2014 y la diferencia temporaria acumulada de $350,000 al cierre de 2014 representa el monto neto de la diferencia temporaria originada durante 2014 (que es de $120,000). Con esta informacin, podemos conciliar los ingresos financieros antes de impuestos con los ingresos imponibles de la siguiente manera: | ||||||
| Ingresos financieros antes de impuestos | Cantidad | |||||
| Ttulo | Cantidad | |||||
| Ttulo | Frmula | |||||
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