1.

A continuacin se muestra un extracto de la hoja de clculo de impuestos diferidos de HM Ltd. Todas las diferencias temporarias se relacionan con la ganancia o prdida. El tipo impositivo es del 30%.

	Diferencias temporarias imponibles	Diferencias temporarias deducibles
Total al final del perodo	$140 000	$60 000
Total al inicio del perodo	50 000	20 000

	a.	DR. Gasto por Impuesto a la Renta $15 000 DR. Activo por impuesto diferido $12 000 CR. Pasivo por impuesto diferido $27 000
	b.	DR. Gasto por Impuesto a la Renta $9 000 DR. Activo por impuesto diferido $6 000 CR. Pasivo por impuesto diferido $15 000
	C.	DR. Gasto por Impuesto a la Renta $15 000 CR. Pasivo por impuesto diferido $15 000
	d.	DR. Gasto por Impuesto a la Renta $24 000 DR. Activo por impuesto diferido $18 000 CR. Pasivo por impuesto diferido $42 000

2.

El 1 de julio de 2017, PA Ltd compr equipo por $140 000. La depreciacin contable es del 10 % en lnea recta, mientras que la depreciacin fiscal es del 20 % en lnea recta. La tasa del impuesto de sociedades es del 30%. Cul es el asiento de diario para registrar el impuesto diferido de la planta para el 30 de junio de 2022?

	a.	DR. Gasto por Impuesto a la Renta $4 200 CR. Pasivo por impuesto diferido $4 200
	b.	DR. Pasivo por impuesto diferido $4 200 CR. Gasto por Impuesto a la Renta $4 200
	C.	DR. Activo por impuesto diferido $14 000 CR. Gasto por Impuesto a la Renta $14 000
	d.	DR. Activo por impuesto diferido $4 200 CR. Gasto por Impuesto a la Renta $4 200

3.

TI Ltd tiene los siguientes saldos de impuestos al final de su primer perodo financiero: pasivo por impuestos corrientes $ 12 000, pasivo por impuestos diferidos $ 15 000 y activo por impuestos diferidos $ 18 000. No hay impuestos sobre los elementos de otros ingresos integrales. Qu reconocer como gasto por impuesto a las ganancias en su primer ejercicio econmico?

	a.	$15 000 [= $12 000 $15 000 + $18 000]
	b.	$30 000 [= $12 000 + $18 000]
	C.	$9000 [= $12 000 + $15 000 $18 000]
	d.	$27 000 [= $12 000 + $15 000]