1.) Axel Company compra y vende valores con la expectativa de obtener ganancias sobre las diferencias de precio a corto plazo. Durante 2016, Axel Company adquiri los siguientes valores negociables:

Valor justo del costo del valor (31 de diciembre de 2016)

$195,000 $225,000

B 300.000 162.000

C 660.000 678.000

Antes de cualquier ajuste relacionado con estos valores negociables, Axel Company tuvo una utilidad neta de P900,000.

Cul es el ingreso neto de Axel despus de hacer los ajustes de seguridad comerciales necesarios?

Utilidad neta antes del ajuste de valores comerciales _____________

Prdida no realizada (P1,155,000-P1,065,000) ____________

Utilidad neta, ajustada _______________

Seguridad	Costo	Valor razonable (31 de diciembre de 2016)
A
B
C
Total

______________________________________________________________________________________

2.)

El 30 de junio de 2016, Gab Company compr el 25% de las acciones ordinarias en circulacin de IB Co. a un costo total de P2,100,000. El valor en libros de los activos netos de IB Co. a la fecha de adquisicin fue de P7,200,000. Por las siguientes razones, Gab estaba dispuesto a pagar ms que el valor en libros por las acciones de IB Co.:

• IB Co. tiene activos depreciables con un valor razonable actual de P180,000 ms que su valor en libros. Estos activos tienen una vida til remanente de 10 aos.
• IB Co. posee un terreno con un valor razonable actual de P900,000 ms que su valor en libros.
• Todos los dems activos tangibles e intangibles identificables de IB Co. tienen valores razonables actuales que son iguales a sus valores en libros.

IB Co. report una utilidad neta de P1,620,000, obtenida uniformemente durante el ao en curso que finaliz el 31 de diciembre de 2016. Tambin en el ao en curso, declar y pag dividendos en efectivo por P315,000 a sus accionistas ordinarios. El valor de mercado de las acciones ordinarias de IB Co. al 31 de diciembre de 2016 es de P9 millones. El cierre del ao financiero de Cabbage Company es el 31 de diciembre.

Preguntas:

1. Cul es el monto total del fondo de comercio de IB Co. basado en el precio pagado por Gab Company?

Respuesta: ____________

2. Qu monto de ingresos por inversiones debe reportar Gab en su estado de resultados por el ao terminado el 31 de diciembre de 2016, bajo el mtodo de participacin?

Respuesta: ____________

3. Segn el mtodo de la participacin, el valor en libros de la inversin de Gab Company en acciones ordinarias de IB Co. al 31 de diciembre de 2016 debe ser

Respuesta: ____________

4. Qu monto debe informar Gab Company en su estado de situacin financiera del 31 de diciembre de 2016 como sus inversiones en IB Co. segn el mtodo del valor razonable?

Respuesta: _____________

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3.)

El 1 de enero de 2016, una entidad compr valores negociables de capital que no califican como activos financieros mantenidos para negociar. La entidad opt por presentar los cambios en el valor razonable como componente de otro resultado integral.

Al 31 de diciembre de 2016, los valores tienen el siguiente costo y valor de mercado:

	Costo	Mercado
Seguridad A	1,000,000	1,100,000
Seguridad B	2,000,000	2,700,000
Seguridad C	3,000,000	2,800,000
	6,000,000	6,600,000

1. Cul es el asiento para registrar la ganancia o prdida no realizada?

__________________ _____________________

_________________ _________________________

	Costo	Mercado	Perdida de ganancia)
Seguridad A
Seguridad B
Seguridad C

2. El 1 de julio de 2017, el Valor A se vendi por P1,400,000. Cul es el asiento de diario para registrar la venta?

_____________ __________________

________________ ___________________

________________ ____________________

La ganancia no realizada de P100,000 relacionada con el Valor A se transfiere a utilidades retenidas.

_________________ __________________

__________________ ____________________

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4.)

A continuacin se muestra un cronograma de amortizacin relacionado con el bono de 5 aos de Ang Company, P500,000 con una tasa de inters del 7% y un rendimiento del 5%, comprado el 31 de diciembre de 2016, por P543,300.

Fecha	Inters recibido	Ingresos por intereses	Amortizacin de primas	importe en libros
31/12/16				$543,300
31/12/17	35.000 rupias	P27,165	$7,835	535,465
31/12/18	35,000	26,773	8,227	527,238
31/12/19	35,000	26,362	8,638	518,600
31/12/20	35,000	25,930	9,070	509,530
31/12/21	35,000	25,470	9,530	500,000

A continuacin se muestra una comparacin del costo amortizado y el valor razonable de los bonos al cierre del ejercicio:

	Coste amortizado	Valor razonable
31 de diciembre de 2017	$535,465	$532,500
31 de diciembre de 2018	527,328	537,500
31 de diciembre de 2019	518,600	528,250
31 de diciembre de 2020	509,530	515,000
31 de diciembre de 2021	500,000	500,000

Preguntas:

1. Prepare un asiento de diario para registrar la compra de estos bonos el 31 de diciembre de 2016, asumiendo que los bonos se mantienen como activos financieros al costo amortizado.

Respuesta:

31 de diciembre de 2016

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_______________ _________________

2. Prepare los asientos de diario relacionados con estos bonos para 2017.

Respuesta:

31 de diciembre de 2017

_____________ __________________

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3. Prepare los asientos de diario relacionados con estos bonos para 2019.

Respuesta:

31 de diciembre de 2019

_____________ ________________

_____________ _________________

______________ _________________

4. Cul debe informarse como valor en libros de estos bonos en el estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2020?

Respuesta:

Inversin en bonos, a costo amortizado - _______________