1) Cada una de las siguientes situaciones implica una posible violacin de la regla de independencia. Para cada situacin, (1) decida si se ha violado el Cdigo de Conducta Profesional y (2) explique brevemente cmo la situacin viola (o no viola) el Cdigo de Conducta Profesional.

(a) Harry Brown es socio en la oficina de Topeka de Hedley & Co., CPA. El hermano de Harry est empleado en un puesto sensible a las auditoras en Jensen Appliances, una empresa que cotiza en bolsa en Kansas. Jensen Appliances es uno de los clientes de auditora de Hedley & Co. Ni Harry ni el personal de la oficina de Topeka estn involucrados en la auditora de Jensen.

Violacin? ________ S No

Explicacin:

(b) John Woods es gerente de auditora en Calden & Co., CPA, una firma de CPA de una sola oficina. John posee 100 acciones ordinarias en uno de los clientes de auditora de la empresa, pero no proporciona ningn servicio de auditora o que no sea de auditora a la empresa.

Violacin? ________ S No

Explicacin:

(c) La firma de contabilidad de Fine & Herman, CPA, proporciona servicios de contabilidad e impuestos para Henderson Corporation, una empresa privada. Fine & Herman tambin realiza la auditora anual de Henderson Corporation.

Violacin? ________ S No

Explicacin:

(d) Bob Shelton, CPA, es el auditor de Cafe Ecko. Hace un par de semanas, la gerencia de Cafe Ecko inici un litigio contra Bob, alegando que fue negligente en la auditora del ao pasado.

Violacin? ________ S No

Explicacin:

(e) Hamilton Appliance no ha pagado a Karen Linwood, CPA, su tarifa de auditora durante los ltimos dos aos. Karen est comenzando a trabajar en la auditora de Hamilton del ao en curso.

Violacin? ________ S No

Explicacin:

2) Las siguientes situaciones implican una posible violacin del Cdigo de Conducta Profesional de AICPA. Para cada situacin, (1) determine la regla aplicable del Cdigo, (2) decida si el Cdigo ha sido violado o no, y (3) explique brevemente cmo la situacin viola (o no viola) el Cdigo.

(a) En 2014, Freeman y Johnson, ambos CPA, decidieron formar una prctica de CPA. En 2016, Freeman y Johnson se acercaron a Bill Delaney, mdico y experto mdico, y le pidieron que los ayudara con su creciente prctica de consultora mdica. Delaney estuvo de acuerdo, pero solo despus de que se le otorg una participacin en la propiedad de la empresa. Delaney no tiene la intencin de dejar su prctica mdica privada.

Regla: ________ Violacin? ________ S No

Explicacin:

(b) Brian DePalie tiene una exitosa prctica de odontologa en Charleston. Brian ha recomendado a uno de sus pacientes a Katie Walton, CPA. Para mostrar su gratitud por la referencia, Katie acord pagarle a Brian un obsequio simblico de $50. Katie revela el acuerdo de pago a sus nuevos clientes.

Regla: ________ Violacin? ________ S No

Explicacin:

(c) La firma de contabilidad de Bayer & Peng, CPA, est negociando una tarifa con un nuevo cliente de auditora. Acuerdan que el cliente pagar $50 000 si Bayer & Peng emite una opinin limpia y sin modificaciones, $40 000 si emite una opinin calificada y solo $20 000 si emite una opinin adversa.

Regla: ________ Violacin? ________ S No

Explicacin:

(d) Don Smith, CPA, es miembro del equipo del compromiso que realiza la auditora de Shaw Corporation. La hija de cinco aos de Don, Precious, recibi diez acciones ordinarias de Shaw Corporation para su quinto cumpleaos. La accin fue un regalo de la abuela de Precious.

Regla: ________ Violacin? ________ S No

Explicacin:

(e) Jennifer Harris, CPA, es socia de la firma de CPA que audita a Alltech, Inc., una corporacin de capital cerrado. La cuada de Jennifer es la directora financiera de Alltech, Inc.

Regla: ________ Violacin? ________ S No

Explicacin:

3) Las siguientes situaciones implican una posible violacin del Cdigo de Conducta Profesional de AICPA. Para cada situacin, (1) determine la regla aplicable del Cdigo, (2) decida si el Cdigo ha sido violado o no, y (3) explique brevemente cmo la situacin viola (o no viola) el Cdigo.

(a) Howard Cunningham & Co., CPA, designa a su firma como "Miembros del Instituto Estadounidense de Contadores Pblicos Certificados". Todos los socios de la firma son CPA. Sin embargo, uno de los socios ha optado recientemente por permitir que su membresa caduque por motivos personales.

Regla: ________ Violacin? ________ S No

Explicacin:

(b) Brad Long, CPA, viajaba de Orlando a Miami, Florida cuando un oficial de polica lo detuvo bajo sospecha de conducir bajo la influencia. Fue condenado en la corte por conducir bajo la influencia del alcohol. Debido a condenas pasadas, Brad fue sentenciado a 5 aos de prisin.

Regla: ________ Violacin? ________ S No

Explicacin:

(c) Kelley Brent, CPA, es socio en una firma de CPA de una sola oficina que audita a Dane, Inc., una corporacin cerrada. La hermana de Kelley fue nombrada recientemente directora financiera de Dane, Inc.

Regla: ________ Violacin? ________ S No

Explicacin:

(d) Sarah Martin, CPA, es auditora snior en la oficina de San Francisco de Cooper & Howell, CPAs. El padre de Sarah trabaja como controlador de Line Electronics, una empresa pblica en Detroit, Michigan. Line Electronics es uno de los clientes de auditora de la firma. Ni Sarah ni la oficina de San Francisco estn involucradas en la auditora de Line Electronics.

Regla: ________ Violacin? ________ S No

Explicacin:

(e) El 20 de agosto de 20x7, a Min Lee, CPA y socio, se le ofreci y acept el compromiso de auditar los estados financieros anuales de Jernigan Corporation para el ao finalizado el 31 de diciembre de 20x7. El trabajo preliminar de la auditora comenz el 15 de septiembre de 20x7 y el compromiso finaliz el 7 de marzo de 20x8. Jernigan est regulada por la SEC. Min se desempe como controladora de Jernigan Corporation desde el 1 de diciembre de 20x2 hasta el 10 de abril de 20x7, momento en el que finaliz su relacin laboral con Jernigan.

Regla: ________ Violacin? ________ S No

Explicacin: