1. El error incluye a. Participar en transacciones complejas que estn estructuradas para tergiversar la situacin financiera o el rendimiento financiero de la entidad b. Ocultar o no revelar hechos que pudieran afectar los montos registrados en los estados financieros C. Una estimacin contable incorrecta derivada de un descuido o mala interpretacin de los hechos d. Aplicacin incorrecta intencional de polticas contables relacionadas con montos, clasificacin, forma de presentacin y revelacin

2. El fraude involucra a uno o ms miembros de la administracin o a los encargados del gobierno corporativo. a. Fraude de gestin c. Informacin financiera fraudulenta b. Fraude de empleados d. Apropiacin indebida de activos

3. Al auditor le preocupa el fraude que provoca una incorreccin material en los estados financieros. Hay dos tipos de errores intencionales que son relevantes para el auditor, los errores que surgen de informes financieros fraudulentos y los errores que surgen de a. Fraude de gestin c. Apropiacin indebida de activos b. Fraude de empleados d. Connivencia dentro de la entidad o con terceros

4. La responsabilidad principal de la prevencin y deteccin del fraude recae en a. Los encargados del gobierno de la entidad b. Gestin de la entidad C. Tanto a como B d. El auditor

5. Cul de las siguientes afirmaciones describe mejor la responsabilidad de un auditor con respecto a las incorrecciones a. Un auditor debe obtener una seguridad razonable de que los estados financieros tomados en su conjunto estn libres de incorreccin material, ya sea causada por fraude o error. b. Un auditor obtendr una seguridad absoluta de que se detectarn incorrecciones materiales en los estados financieros C. Un auditor es responsable de detectar errores materiales, pero no tiene la responsabilidad de detectar fraudes materiales que se ocultan a travs de la colusin de los empleados o la anulacin del control interno por parte de la gerencia. d. El hecho de que el auditor no detecte una incorreccin material resultante de un fraude es un indicio de incumplimiento de los requisitos de las normas.

6. Al obtener un conocimiento de la entidad y su entorno, incluido su control interno, el auditor puede identificar eventos o condiciones que indiquen un incentivo o presin para cometer fraude o proporcionen una oportunidad para cometer fraude. Tales eventos o condiciones se conocen como a. Condiciones de fraude b. Factores de riesgo de fraude c. Actividades fraudulentas d. Entorno de fraude

7. Las oportunidades de apropiacin indebida de activos aumentan cuando a. Despido futuro conocido o anticipado de empleados b. Promociones, compensaciones u otras recompensas inconsistentes con las expectativas C. Cambios recientes o previstos en la compensacin o el plan de beneficios de los empleados d. Artculos de inventario que son pequeos en tamao de alto valor o en alta demanda

8. Debido al riesgo de incorreccin material, una auditora de estados financieros de conformidad con las normas debe planificarse y realizarse con una actitud de a. Conservadurismo imparcial c. Integridad independiente b. Juicio objetivo d. Escepticismo profesional

9. Al planificar la auditora, el auditor debe consultar con la gerencia. Dichas consultas deben abordar lo siguiente, excepto a. Evaluacin de la direccin del riesgo de que los estados financieros puedan contener errores b. Proceso de gestin para la identificacin y respuesta al riesgo de fraude en la entidad C. Consideracin por parte de la direccin de cmo se incorporar un elemento de imprevisibilidad en la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora que se realizarn d. Comunicacin de la gerencia, si corresponde, a los encargados del gobierno de la entidad con respecto a sus procesos para identificar y responder al riesgo de fraude en la entidad

10. Cuando el auditor identifique incorrecciones en los estados financieros, deber considerar si tales incorrecciones pueden ser un indicador de fraude y, en caso de existir, deber a. Considere la implicacin de la incorreccin en relacin con otros aspectos de la auditora. b. Retirarse del compromiso C. Comunicar la informacin a las autoridades reguladoras y de aplicacin. d. Informar del asunto a la persona o personas que hicieron el nombramiento de auditora.

11. El estndar de documentacin requiere que el auditor documente los asuntos que son importantes para proporcionar evidencia para respaldar la opinin de auditora, y establece que los papeles de trabajo incluyen el razonamiento del auditor sobre todos los asuntos importantes que requieren el juicio del auditor, junto con la conclusin del auditor al respecto. Cul de los siguientes debe ser documentado por el auditor a. Factores de riesgo de fraude identificados como presentes durante el proceso de evaluacin del riesgo del auditor b. Respuestas del auditor a los factores de riesgo identificados C. Tanto los factores de riesgo de fraude identificados como presentes durante el proceso de evaluacin del riesgo del auditor como las respuestas del auditor a dichos factores d. La norma no requiere documentacin de los factores de riesgo de fraude identificados y las respuestas del auditor a ellos.

12. Las siguientes declaraciones se relacionan con la comunicacin de incorreccin resultante de fraude a la administracin y a los encargados del gobierno de la entidad. que es falso a. El auditor no necesita traer a la atencin de los encargados del gobierno corporativo cualquier debilidad material en el control interno relacionado con la prevencin y deteccin de fraude. b. Si el auditor ha identificado un fraude, ya sea que resulte o no en una incorreccin material en los estados financieros, el auditor debe comunicar este asunto al nivel apropiado de la gerencia de manera oportuna y considerar la necesidad de informar tal asunto a los encargados de gobernancia C. Si el auditor ha obtenido evidencia que indica que puede existir fraude (incluso si el efecto potencial en el estado financiero no fuera material), el auditor debe comunicar estos asuntos al nivel apropiado de la gerencia de manera oportuna y considerar la necesidad de informar tal asuntos a los encargados del gobierno d. La comunicacin del auditor con los encargados del gobierno corporativo puede ser oral o por escrito.

13. De acuerdo con NIA 250, el trmino incumplimiento como se usa en la norma se refiere a actos de omisin o comisin por parte de la entidad auditada, ya sea intencional o no intencional, que son contrarios a las leyes y reglamentos vigentes. Tales no incluyen a. Transaccin realizada por la entidad b. Transacciones ingresadas a nombre de la entidad C. Transacciones realizadas en nombre de la entidad por su administracin o empleados d. Mala conducta personal por parte de la gerencia o empleado de la entidad

14. Para planificar la auditora, el auditor debe obtener un conocimiento general del marco legal y regulatorio aplicable a la entidad y la industria y cmo la entidad cumple con ese marco. Para obtener este entendimiento, el auditor ordinariamente considerara los siguientes procedimientos excepto a. Usar la comprensin existente de la industria de la entidad, la regulacin y otros factores externos. b. Consultar a la gerencia sobre las polticas y procedimientos de la entidad en relacin con el cumplimiento de las leyes y reglamentos. C. Preguntar a la gerencia sobre las leyes y reglamentos que se puede esperar que tengan un efecto fundamental en la operacin de la entidad d. Inspeccionar la correspondencia con la autoridad reguladora o de licencias pertinente

15. Cul de las siguientes afirmaciones es incorrecta con respecto a la notificacin de incumplimiento? a. El auditor, tan pronto como sea posible, se comunica con los encargados del gobierno corporativo u obtiene evidencia de que estn debidamente informados, con respecto al incumplimiento que llama la atencin del auditor. b. Si el auditor sospecha que los miembros de la alta gerencia, incluidos los miembros de la junta directiva, estn involucrados en el incumplimiento, el auditor debe informar el asunto al siguiente nivel superior de autoridad, si existe, como un comit de auditora o una junta de supervisin. C. El auditor debe, tan pronto como sea posible, comunicarse con los encargados del gobierno de la entidad con respecto al incumplimiento, incluidos los asuntos que son claramente intrascendentes; o trivial d. Si a juicio del auditor, se cree que el incumplimiento es intencional y material, el auditor debe comunicar el hallazgo sin demora.

16. Si el auditor concluye que el incumplimiento tiene un efecto material en los estados financieros y no se ha reflejado adecuadamente en el estado financiero, el auditor debe expresar a. Una opinin calificada o adversa b. Opinin calificada o de descargo de responsabilidad C. Abstencin de opinin d. Opinin calificada

17. Si la entidad impide que el auditor obtenga evidencia de auditora suficiente y adecuada para evaluar si se ha producido o es probable que se haya producido un incumplimiento que pueda ser importante para los estados financieros, el auditor deber expresar a. Opinin calificada o adversa b. Opinin calificada o de descargo de responsabilidad C. Opinin adversa d. Opinin adversa o descargo de responsabilidad

18. Bajo cul de las siguientes circunstancias concluira el auditor que es necesario retirarse del encargo? a. El auditor concluye que el incumplimiento tiene un efecto material en los estados financieros y no se ha reflejado adecuadamente en el estado financiero b. La entidad impide que el auditor obtenga evidencia de auditora suficiente y adecuada para evaluar si el incumplimiento que puede ser significativo para los estados financieros ha tenido o es probable que tenga C. El auditor no puede determinar si ha ocurrido incumplimiento debido a las limitaciones impuestas por las circunstancias y no por la entidad. d. La entidad no toma la accin correctiva que el auditor considera necesaria en las circunstancias