1)

En una auditora de estados financieros, el auditor

A)

determina si los estados financieros se expresan de acuerdo con los criterios especificados.

B)

debe tener un conocimiento profundo de la entidad y su entorno.

C)

rene evidencia para determinar si las declaraciones contienen errores materiales u otras incorrecciones.

D)

todo lo anterior.

2)

El uso del ttulo de Contador Pblico Autorizado est regulado por

A)

el Gobierno federal.

B)

el Instituto Estadounidense de Contadores Pblicos Certificados a travs de los departamentos de licencias de los comits de impuestos y auditora.

C)

la Comisin de Bolsa y Valores.

D)

ley estatal a travs de los departamentos de licencias de cada estado.

3)

Al auditar los datos contables, los auditores se enfocan en

A)

determinar si se ha producido fraude.

B)

analizar la informacin financiera para asegurarse de que cumpla con los requisitos gubernamentales.

C)

determinar si la informacin registrada refleja adecuadamente los hechos econmicos ocurridos durante el perodo contable.

D)

determinar si la base imponible se ha calculado correctamente.

4)

Un contador

A)

debe tener una comprensin de los principios y reglas que proporcionan la base para preparar la informacin contable.

B)

debe poseer experiencia en la acumulacin de evidencia de auditora.

C)

debe ser un CPA.

D)

debe decidir el nmero y tipos de tems a probar.

5)

Las declaraciones sobre las Normas para los Servicios de Contabilidad y Revisin (SSARS) son emitidas por el

A)

Comisin Nacional del Mercado de Valores.

B)

Comit de Servicios de Contabilidad y Revisin.

C)

Consejo de Normas de Contabilidad Financiera.

D)

Comit Ejecutivo de tica Profesional.

6)

Con el fin de planificar y realizar adecuadamente una auditora, un hecho importante que deben comprender tanto el auditor como el cliente es que

A)

el propsito de una auditora es prevenir el fraude.

B)

las polticas y procedimientos de control interno son desarrollados por los auditores.

C)

la administracin es responsable de la preparacin de los estados financieros.

D)

la administracin puede restringir el acceso del auditor a informacin importante relacionada con los estados financieros.

7)

Al evaluar el riesgo de incorreccin material en los estados financieros,

A)

procedimientos de control interno inadecuados mitigarn el riesgo comercial del cliente.

B)

la direccin de la empresa es responsable de determinar los niveles de materialidad.

C)

Las GAAS especifican en detalle cunta y qu tipo de evidencia necesita obtener el auditor.

D)

el auditor debe comprender el negocio y la industria del cliente.

8)

El formulario que debe completarse y presentarse ante la Comisin de Bolsa y Valores cada vez que una empresa experimenta un evento significativo que es de inters para los inversionistas pblicos es el

A)

Formulario 10-Q.

B)

Formulario 10-K.

C)

Formulario 8-K.

D)

Formulario S-1.

9)

Al analizar los diversos tipos de informes de auditora,

A)

las empresas generalmente harn los cambios apropiados en sus registros contables para evitar una salvedad por parte del auditor.

B)

la gerencia est ms preocupada por un informe calificado que por un informe de descargo de responsabilidad.

C)

se emite un informe adverso cuando el auditor no puede formarse una opinin sobre los estados financieros.

D)

la opinin sin modificaciones con un prrafo de nfasis es el tipo de informe ms comn.

10)

Cuando un auditor emite un informe con salvedades debido a una limitacin del alcance, normalmente se aade un prrafo explicativo. Cules, si alguno, de los siguientes prrafos tambin se modifican?

A)

Introductorio	Alcance	Opinin
No	S	S

B)

Introductorio	Alcance	Opinin
S	S	S

C)

Introductorio	Alcance	Opinin
No	S	No

D)

Introductorio	Alcance	Opinin
S	S	No

11)

Las incorrecciones deben compararse con alguna base de medicin antes de poder tomar una decisin sobre la materialidad. Una base de medicin comnmente aceptada incluye

A)

los activos totales.

B)

capital de trabajo.

C)

lngresos netos.

D)

todo lo anterior.

12)

Cuando los principios contables no se aplican de manera consistente y el nivel de importancia relativa es irrelevante, el auditor emitir una(s)

A)

opinin adversa.

B)

opinin estndar sin modificaciones.

C)

opinin de descargo de responsabilidad.

D)

opinin sin modificaciones con un prrafo explicativo.

13)

Al determinar si la independencia se ve afectada debido a un inters de propiedad en una empresa cliente, la materialidad afectar la propiedad

A)

slo para la propiedad directa.

B)

en todas las circunstancias.

C)

de ninguna manera.

D)

slo para la propiedad indirecta.

14)

Cul de los siguientes servicios no est prohibido por la SEC cuando un CPA tambin audita a la empresa?

A)

servicios de banca de inversin

B)

servicios de contabilidad

C)

ayudar a la empresa a preparar ciertas declaraciones de registro de la SEC (p. ej., 10-Q, 10-K)

D)

servicios actuariales

15)

Cul de las siguientes es una afirmacin precisa?

A)

Las reglas de la SEC prohben la propiedad de los clientes de auditora por parte de aquellas personas que pueden influir en la auditora.

B)

Las reglas de la PCAOB requieren que una firma de CPA, antes de su seleccin como auditor de la compaa, documente todas las relaciones entre la firma y la compaa.

C)

Las normas de auditora detallan los requisitos que debe seguir una firma de CPC cuando se le solicita que brinde una opinin sobre la aplicacin de principios contables para un cliente de otra firma de CPC.

D)

Todo lo anterior son afirmaciones precisas.

diecisis)

Un ejemplo de un "inters financiero indirecto en un cliente" sera

A)

la propiedad del miembro cubierto de un fondo mutuo que tiene una inversin en el cliente.

B)

propiedad de menos del 10% de las acciones del cliente por parte del cnyuge de los miembros cubiertos.

C)

una propiedad de menos del 10% de las acciones del cliente por parte de un miembro del personal que no est involucrado en la auditora.

D)

Todos los anteriores son ejemplos de un inters financiero indirecto en un cliente.

17)

La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 tipifica como delito grave destruir o crear documentos para impedir u obstruir una investigacin federal. Estas disposiciones fueron adoptadas a raz de cul de los siguientes casos legales?

A)

Estados Unidos contra Andersen

B)

Estados Unidos contra Simon

C)

ESM Government Securities v. Alexander Grant & Co.

D)

Estados Unidos contra Natelli

18)

Un propsito principal de las regulaciones federales de valores es

A)

establecer las calificaciones de los contadores que son miembros de la profesin.

B)

proporcionar un conjunto de estndares y pruebas uniformes para contadores, abogados y otros que ejercen ante la Comisin de Bolsa y Valores.

C)

proporcionar informacin suficiente y confiable al pblico inversionista que adquiera valores en el mercado.

D)

eliminar a los abogados y contadores incompetentes que participen en el registro de valores para ser ofrecidos al pblico.

19)

La Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero (FCPA) de 1977

A)

requiere que los auditores presenten un informe ante la SEC si el sistema de control interno del cliente es inadecuado.

B)

requiere que los auditores revisen el sistema de control interno del cliente de una manera lo suficientemente exhaustiva como para juzgar si el cliente cumple con los requisitos de la FCPA.

C)

requiere que las entidades registradas en la SEC mantengan un conjunto de registros razonablemente completo y preciso y un sistema adecuado de control interno.

D)

requiere que los auditores revisen y evalen los sistemas de control interno como parte de una auditora.

20)

Segn el derecho consuetudinario, un usuario previsto recibira el mismo trato que

A)

Un beneficiario principal	Un tercero conocido
No	S

B)

Un beneficiario principal	Un tercero conocido
No	No

C)

Un beneficiario principal	Un tercero conocido
S	S

D)

Un beneficiario principal	Un tercero conocido
S	No

21)

Cul de las siguientes afirmaciones no es verdadera?

A)

Los objetivos de auditora relacionados con el balance se aplican tanto a los saldos iniciales como a los finales en las cuentas del balance.

B)

Los objetivos de auditora relacionados con transacciones se aplican a clases de transacciones.

C)

Los objetivos de auditora relacionados con el saldo se aplican al saldo final en las cuentas del balance.

D)

Los objetivos de auditora relacionados con el saldo se aplican a los saldos finales de las cuentas.

22)

El auditor est determinando que se utiliz el precio de venta correcto para la facturacin y que la cantidad de bienes enviados fue la misma que la cantidad facturada. Ella est recopilando evidencia sobre qu objetivo de auditora relacionado con la transaccin?

A)

exactitud

B)

existencia

C)

lo completo

D)

cortar

23)

Una de las caractersticas del escepticismo profesional es ________, que es la conviccin de decidir por uno mismo, en lugar de aceptar las pretensiones de los dems.

A)

suspensin del juicio

B)

comprensin interpersonal

C)

autoestima

D)

autonoma

24)

Cuando el auditor identifica o sospecha el incumplimiento de las leyes y reglamentos, el auditor

A)

debe retirarse del compromiso.

B)

puede abstenerse de emitir una opinin sobre la base de las limitaciones del alcance si la direccin le impide obtener pruebas suficientes y adecuadas.

C)

deben discutir el asunto con aquellos que creen que cometieron el acto ilegal.

D)

iniciar la comunicacin con el FASB de acuerdo con las regulaciones de la PCAOB.

25)

Cul de las siguientes no es una combinacin correcta de trminos y tipo relacionado de evidencia de auditora?

A)

inquire - consultas del cliente

B)

recalcular - reclculo

C)

leer documentacin

D)

recuento - examen fsico

26)

Un(a) ________ es un programa de respaldo que respalda una cantidad especfica y normalmente se espera que vincule la cantidad registrada en los registros del cliente a otra fuente de informacin.

A)

conciliacin de cantidades

B)

resumen de procedimientos

C)

documento informativo

D)

anlisis

27)

La solvencia a largo plazo de una empresa.

A)

se puede medir por el porcentaje de beneficio bruto.

B)

se puede medir por el ndice de das para cobrar las cuentas por cobrar.

C)

depende del xito de sus operaciones y de su capacidad para obtener capital para la expansin.

D)

depende de su capacidad de generar efectivo para el pago de dividendos.

28)

Documentacin de auditora

A)

es otro trmino para el programa de auditora.

B)

debe identificar las partidas probadas cuando los procedimientos de auditora impliquen el muestreo de transacciones o saldos.

C)

no debe entregarse a nadie fuera de la firma de auditora, incluso si se ha emitido una citacin.

D)

no ayuda en la preparacin de la declaracin de impuestos ya que las normas contables y fiscales difieren.

29)

Qu suele incluirse en una carta de compromiso?

A)

Los objetivos del compromiso	Identificacin del marco de informacin financiera utilizado por la direccin
No	S

B)

Los objetivos del compromiso	Identificacin del marco de informacin financiera utilizado por la direccin
No	No

C)

Los objetivos del compromiso	Identificacin del marco de informacin financiera utilizado por la direccin
S	S

D)

Los objetivos del compromiso	Identificacin del marco de informacin financiera utilizado por la direccin
S	No

30)

Qu suele incluirse en una carta de compromiso?

A)

Estimacin de horas requeridas para auditora completa	Estimacin en dlares de las tarifas a facturar al cliente
No	No

B)

Estimacin de horas requeridas para auditora completa	Estimacin en dlares de las tarifas a facturar al cliente
No	S

C)

Estimacin de horas requeridas para auditora completa	Estimacin en dlares de las tarifas a facturar al cliente
S	No

D)

Estimacin de horas requeridas para auditora completa	Estimacin en dlares de las tarifas a facturar al cliente
S	S

31)

Qu es un ndice de actividad de liquidez?

A)

rendimiento de los activos

B)

Margen de beneficio

C)

Volumen de ventas de inventario

D)

veces el inters ganado

32)

La primera fase en la planificacin de una auditora y el diseo de un enfoque de auditora es

A)

aceptar al cliente y realizar la planificacin inicial de la auditora.

B)

establecer el juicio preliminar de materialidad.

C)

realizar procedimientos preliminares de auditora.

D)

entender el negocio y la industria del cliente.

33)

Cul de las siguientes es una afirmacin correcta?

A)

La materialidad del desempeo es parte del modelo de riesgo de auditora.

B)

No existe una relacin entre la materialidad y el riesgo en la auditora.

C)

La combinacin de la materialidad del desempeo y los factores del modelo de riesgo de auditora determina la evidencia de auditora planificada.

D)

El riesgo es una medida de magnitud o tamao.

34)

Hasta qu punto los auditores suelen confiar en los controles internos de sus clientes de empresas pblicas?

A)

con poca frecuencia

B)

nunca

C)

extensamente

D)

muy poco

35)

Al utilizar el modelo de riesgo de auditora,

A)

los auditores slo se preocupan por subestimar las cuentas.

B)

a los auditores les resulta relativamente fcil medir los componentes del modelo.

C)

a los auditores les resulta fcil medir la cantidad de evidencia implcita en un riesgo de deteccin planificado dado.

D)

muchos auditores utilizan trminos de medicin amplios y subjetivos.

36)

Al tratar con el riesgo de auditora,

A)

los auditores no pueden aceptar ningn nivel de riesgo en el desempeo de la funcin de auditora.

B)

el modelo de riesgo de auditora solo se utiliza para clases de transacciones.

C)

la mayora de los riesgos que enfrentan los auditores son relativamente fciles de medir.

D)

el modelo de riesgo de auditora ayuda al auditor a decidir cunto y qu tipo de evidencia acumular.

37)

Un auditor usa la indagacin ________ para corroborar o contradecir informacin previa.

A)

informativo

B)

evaluacin

C)

interrogativo

D)

declarativo

38)

Cul de las siguientes es una declaracin precisa con respecto a la apropiacin indebida de activos?

A)

Los esquemas de apropiacin indebida de activos son menos comunes que los esquemas de estados financieros fraudulentos.

B)

La gerencia no debe preocuparse por apropiaciones indebidas menores.

C)

En la mayora de los casos, los montos involucrados son materiales para los estados financieros.

D)

La apropiacin indebida de activos puede aumentar fcilmente de tamao con el tiempo y puede provocar un dao significativo a la reputacin.

39)

Cuando el auditor identifica el riesgo a nivel de afirmacin,

A)

el auditor puede necesitar obtener evidencia de auditora que sea ms confiable y relevante.

B)

el auditor puede optar por realizar pruebas sustantivas durante perodos intermedios en lugar de al final del perodo.

C)

el auditor puede disminuir el tamao de la muestra.

D)

tanto a como B

40)

La mayora de los fraudes son detectados por

A)

una confesin del estafador.

B)

una punta.

C)

controles de TI.

D)

cumplimiento de la ley.