1. Las siguientes diferencias entran en la conciliacin de los ingresos financieros y los ingresos tributables de Abbott Company para el ao que finaliz el 31 de diciembre de 2017, su primer ao de operaciones. La tasa del impuesto sobre la renta promulgada es del 30% para todos los aos.

Ingreso contable antes de impuestos $ 800,000

Exceso de depreciacin fiscal 480.000

Devengo de litigios 70.000

Ingresos por alquileres no devengados diferidos en los libros pero debidamente reconocidos en la renta imponible

60 000 Ingresos por intereses de los bonos municipales de Nueva York 20 000

1. El exceso de depreciacin fiscal se revertir por igual durante un perodo de cuatro aos, 2018-2021.

2. Se estima que la responsabilidad por litigios se pagar en 2021.

3. Los ingresos por rentas se reconocern durante el ltimo ao del arrendamiento, 2021.

4. Se espera que los ingresos por intereses de los bonos de Nueva York sean de $20 000 cada ao hasta su vencimiento a fines de 2021.

(a) Calcule la renta imponible de 2017.

(b) Prepare un cronograma de montos imponibles y (deducibles) futuros para las transacciones enumeradas anteriormente y muestre cmo conducen al saldo final en las cuentas DTA/DTL para 2017. Montos imponibles (deducibles) futuros 2018 2019 2020 2021 Total

(c) Registrar el asiento de diario fiscal para 2017

(d) Informar la parte fiscal de la declaracin de la renta del ejercicio 2017

(e) Suponga que Abbott se entera a principios de enero de 2018 antes de publicar los estados financieros de 2017 que su cliente principal se declar en bancarrota. Segn esta informacin, existe un 60 % de posibilidades de que Abbott sufra prdidas fiscales en el futuro de modo que no puedan utilizar nada del DTA. Registrara una entrada basada en esta nueva informacin? De ser as, cul sera?

(f) Supongamos que el Congreso promulga una nueva tasa impositiva en diciembre de 2017, efectiva a partir de 2020, la nueva tasa impositiva ser del 20 %. Prepare un cronograma modificado de los montos imponibles y (deducibles) futuros para las transacciones enumeradas anteriormente y muestre cmo conducen al saldo final en las cuentas DTA/DTL para 2017. Muestre el asiento de diario correspondiente. 2018 2019 2020 2021 Total