14. Cul de los siguientes tipos de evidencia se reunir para probar los controles internos?

A. Confirmaciones de cuentas por cobrar con clientes B. Observacin del personal del cliente que recibe envos de inventario C. Observacin de recuentos de inventario D. Consulta de la gerencia sobre litigios significativos

15. Cul de las siguientes afirmaciones es verdadera?

A. Las pruebas de controles son necesarias si los auditores planean utilizar el enfoque principalmente sustantivo. B. Las pruebas de controles son necesarias si el auditor planea evaluar el nivel de riesgo de control al mximo C. El auditor puede simultneamente obtener un entendimiento del control interno y realizar pruebas de controles D. Despus de realizar pruebas de controles, el auditor siempre evaluar el riesgo de control en saldos mximos

16. Cul de las siguientes afirmaciones sobre pruebas de controles no es vlida?

A. El auditor puede realizar indagacin y observacin y recopilar evidencia sobre la efectividad operativa del control.

B. Por lo general, hacer indagaciones proporciona evidencia de auditora ms confiable que hacer observacin cuando se prueba la segregacin de responsabilidades funcionales.

C. La evidencia de auditora obtenida mediante la observacin se refiere nicamente al momento en el que se aplic el procedimiento.

D. La observacin de quin aplica un procedimiento de control es til como prueba de los procedimientos de control cuando se evala la efectividad del control tanto del sistema computarizado como manual.

17. Cul de los siguientes es un paso en la decisin de un auditor de evaluar el riesgo de control por debajo del mximo?

A. Aplicar procedimientos analticos tanto a los datos financieros como a la informacin no financiera para detectar condiciones que puedan indicar controles dbiles

B. Realizar pruebas de detalles de transacciones y saldos de cuentas para identificar posibles errores y fraudes

C. Identificar controles especficos que es probable que detecten o prevengan incorrecciones materiales D. Documentar que el esfuerzo de auditora adicional para realizar pruebas de controles excede la reduccin potencial en las pruebas sustantivas

18. Cul de las siguientes afirmaciones sobre el control del riesgo es correcta?

A. la evaluacin del riesgo de control y la obtencin de un entendimiento del control interno de una entidad pueden realizarse simultneamente B. Cuando el riesgo de control est en el nivel mximo, se requiere que un auditor documente la base para esa evaluacin C. El riesgo de control puede evaluarse lo suficientemente bajo como para eliminar las pruebas sustantivas para clases de transacciones significativas D. Al evaluar el riesgo de control, un auditor no debe considerar la evidencia obtenida en auditoras anteriores sobre la operacin de los controles.

19. En la evaluacin del riesgo de control, el auditor se preocupa bsicamente de que el control interno del cliente proporcione una seguridad razonable de que

A. la gerencia no puede anular el sistema B. la eficiencia operativa se ha logrado de acuerdo con los planes de manejo C. se han prevenido o detectado errores y fraudes D. los controles no han sido eludidos por colusin

20. Cul de los siguientes es uno de los controles ms fundamentales y efectivos?

A. Mayor uso de computadoras para registrar transacciones contables B. Mayor dependencia de los auditores internos para supervisar los sistemas contables C. Segregacin de funciones incompatibles entre varias personas D. Hacer que los auditores internos informen solo a la junta directiva

21. Qu circunstancia sera consistente con que tanto el nivel evaluado planificado como el nivel evaluado de riesgo de control sean bajos?

A. No se han realizado pruebas de controles. B. Se han realizado pruebas de controles. C. La evidencia generada externamente respalda las afirmaciones de la administracin en relacin con el control interno D. Los resultados de la consideracin del control interno sugieren que los controles no estn operando de manera efectiva

22. Cul de los siguientes no es un fuerte indicador de la existencia de una debilidad material en el control interno?

A. Un entorno de control ineficaz B. Una funcin de auditora interna ineficaz C. Controles inadecuados sobre la seleccin de las mejores oportunidades de inversin D. Supervisin ineficaz de los informes externos por parte del comit de auditora

23. Un auditor puede decidir evaluar el riesgo de control al nivel mximo para ciertas aseveraciones porque cree

A. es probable que se disponga de suficiente material probatorio para respaldar las afirmaciones B. evaluar la efectividad de las polticas y procedimientos es ineficiente C. se justifica ms nfasis en las pruebas de controles que en las pruebas sustantivas D. considerar la relacin de las afirmaciones con los saldos de cuentas especficos es ms eficiente

24. La evaluacin del riesgo de control puede realizarse en cualquiera de los siguientes momentos, excepto:

A. Inmediatamente despus de obtener una comprensin del control interno B. Despus de que se realicen algunas pruebas de controles al mismo tiempo que se obtiene un entendimiento C. Despus de la realizacin de pruebas adicionales de controles diseadas para reducir an ms la evaluacin del riesgo de control D. Despus de realizar todas las pruebas de fondo necesarias

25. Cul de las siguientes afirmaciones es verdadera? Si el riesgo de control se evala al mximo, el

A. La naturaleza de las pruebas sustantivas relacionadas debe cambiarse de ms a menos efectivas B. La naturaleza de las pruebas sustantivas relacionadas debe cambiarse de menos a ms efectivas C. El momento de las pruebas sustantivas relacionadas debe cambiarse de fin de ao a una fecha intermedia D. La extensin de los testculos sustantivos relacionados debe cambiarse de una muestra ms grande a una ms pequea