18-20 (OBJETIVO 18-3) Los siguientes procedimientos de auditora estn incluidos en el programa de auditora para la auditora de los estados financieros de Golden State Overnight Express:

1. Seleccione una muestra de adquisiciones del diario de adquisiciones y realice lo siguiente:

a. Registre la transaccin en el paquete de comprobantes que incluye el informe de recepcin coincidente, la orden de compra y la factura del proveedor.

b. Verifique que la orden de compra haya sido aprobada por un agente de compras autorizado.

C. Verifique que las iniciales electrnicas de un empleado de cuentas por pagar estn presentes en el archivo, lo que indica que los documentos se han cotejado correctamente y que se verificaron los montos en la factura del proveedor.

d. Vuelva a calcular el monto de la factura y compare los montos en dlares por factura con el monto registrado en el diario de adquisiciones.

mi. Examine si la transaccin se registr al proveedor correcto en el archivo maestro de cuentas por pagar.

F. Determine si la transaccin se registr en el mes correcto, en funcin de cundo se recibieron los bienes y los trminos de la transaccin.

gramo. Revise el catlogo de cuentas para determinar si la transaccin se carg a la cuenta del libro mayor general correspondiente.

2. Discutir con el personal de cuentas por pagar la naturaleza de los procedimientos que realizan al cotejar la documentacin de adquisiciones y discutir los tipos de discrepancias que normalmente encuentran y cmo se resuelven.

3. Escanee el diario de adquisiciones en busca de entradas inusuales e investigue las anotadas.

4. Llevar el diario de adquisiciones durante dos meses del ao y determinar que los montos se registraron correctamente en las cuentas del libro mayor.

5. Rastree una muestra de paquetes de comprobantes en el diario de adquisiciones durante todo el ao para determinar que la transaccin se incluye en el diario de adquisiciones.

Para cada uno de los procedimientos anteriores (considere 1.a. a 1.g. como procedimientos separados), realice lo siguiente:

a. Identifique el tipo de evidencia de auditora utilizada para cada procedimiento.

b. Identifique los objetivos de auditora relacionados con transacciones satisfechos por cada procedimiento.

C. Identificar si el procedimiento es una prueba de control o una prueba sustantiva de transaccin.