230. Preguntas de respuestas mltiples Seleccione la mejor respuesta para cada uno de los siguientes elementos y justifique su eleccin. a. Cul de las siguientes organizaciones puede revocar el derecho de un individuo a ejercer como CPA? (1) La Junta de Supervisin de la Contabilidad de las Empresas Pblicas. (2) El Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados. (3) La Comisin de Bolsa y Valores. (4) La junta estatal de contabilidad aplicable. b. A lo largo del tiempo, el AICPA ha jugado un papel importante en el establecimiento de estndares. Cul de los siguientes qu estndares establece actualmente el AICPA? (1) Normas de contabilidad aplicables a las empresas no pblicas. (2) Normas de auditora aplicables a las auditoras de empresas no pblicas. (3) Normas de control de calidad aplicables a las auditoras de empresas pblicas. (4) Normas para la revisin de la informacin fi nanciera intermedia emitida por las empresas pblicas. C. Cul de las siguientes considera el FASB una fuente de orientacin no autorizada para utilizar cuando no hay una gua autorizada disponible? (1) La codificacin FASB. (2) Declaraciones de conceptos de FASB. (3) Reglas de la SEC. (4) Publicaciones interpretativas de la SEC d. Las auditoras de estados financieros realizadas segn los requisitos de la PCAOB estn diseadas para proporcionar qu tipo(s) de garanta con respecto a la deteccin de incorrecciones materiales debidas a errores o fraude? LO 2-1 LO 2-2 LO 2-2 LO 2-1 Objetivo Preguntas Absoluto razonable (1) S S (2) S No (3) No S (4) No No Propuso dar al contralor, si se le nombra, un personal de auditora interna para llevar a cabo tales continuar las investigaciones de los datos contables segn pareciera necesario. Evale esta propuesta. 228. Reed, CPA, acept un compromiso para auditar los estados financieros de Smith Company. Las discusiones de Reed con la nueva gerencia de Smith y el auditor predecesor indicaron la posibilidad de que los estados financieros de Smith estn inexactos debido a la posible ocurrencia de errores, fraudes y actos ilegales. a. Identificar y describir las responsabilidades de Reed para detectar los errores y fraudes de Smith. No identificar procedimientos de auditora especficos. b. Describa las responsabilidades de Reed para detectar el incumplimiento material de las leyes por parte de Smith. Hacer no identifique procedimientos de auditora especfi cos. C. Identificar y describir las responsabilidades de Reed para denunciar el incumplimiento de las leyes por parte de Smith. (AICPA, adaptado) 229. Mientras que el AICPA administra un programa de revisin por pares para las firmas de CPA, el personal de la PCAOB realiza practicar inspecciones. a. Identificar los dos tipos bsicos de revisin por pares. b. En qu parte de la prctica de una empresa enfoca el personal de la PCAOB sus inspecciones? C. Describa una inspeccin de la PCAOB. d. Describir cmo el personal de la PCAOB selecciona un trabajo de auditora para inspeccin. LO 2-3 Requerido: LO 2-7 Requerido: mi. Un objetivo bsico de una firma de CPA es proporcionar servicios profesionales que se ajusten a las normas profesionales. estndares Se proporciona una garanta razonable de lograr este objetivo bsico a travs de: (1) Cumplimiento de las normas de informacin generalmente aceptadas. (2) Un sistema de control de calidad. (3) Un sistema de revisin por pares. (4) Educacin profesional continua.

F. Cul de los siguientes no se incluye explcitamente en un informe estndar para una entidad no pblica? compaa? (1) La opinin del CPC de que los estados financieros cumplen con las normas generalmente aceptadas. principios de contabilidad. (2) Que durante la auditora se siguieron las normas de auditora generalmente aceptadas. (3) Que el control interno del cliente fue satisfactorio. (4) Una identificacin de los estados financieros auditados. gramo. El grupo general de las 10 Normas de Auditora de la PCAOB requiere que: (1) Los auditores mantienen una actitud mental independiente. (2) La auditora se llevar a cabo de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas. principios (3) Los asistentes, si los hubiere, estn debidamente supervisados. (4) Los auditores obtienen un entendimiento del control interno. H. Qu estndar de control de calidad de AICPA sera ms probable que se satisfaga cuando una empresa de CPA mantiene registros que indican qu socios o empleados de la empresa fueron previamente empleado por los clientes de la firma CPA? (1) Relacin profesional. (2) Desempeo del compromiso. (3) Requerimientos ticos relevantes. (4) Monitoreo. i. Una auditora proporciona una seguridad razonable de detectar material:

Apropiacin indebida financiera fraudulenta Reporte de Activos (1) S S (2) S No (3) No S (4) No No j. Cul de los siguientes no est incluido en un informe integrado de auditora sobre los estados financieros? de una empresa pblica? (1) El informe establece que la auditora se realiz de acuerdo con las normas AICPA. (2) El informe indica que los estados financieros son responsabilidad de la administracin. (3) El informe indica que los auditores tambin han auditado la eficacia de la gestin de la empresa. control interno. (4) El informe est firmado a nombre de la firma CPA. k. Las firmas de auditora que estn sujetas a inspecciones por parte del personal de la PCAOB incluyen: (1) Todas las firmas de auditora. (2) Firmas de auditora registradas ante la SEC. (3) Empresas de auditora que estn registradas con la PCAOB. (4) Empresas de auditora que estn registradas en una junta estatal de contabilidad. yo Cul de las siguientes no es una diferencia observada al comparar el informe de auditora de AICPA? al informe de auditora internacional? (1) El informe de auditora internacional puede utilizar la frase imagen verdadera y justa. (2) El informe de auditora internacional puede estar firmado con el nombre personal de la auditora socio, la firma auditora, o ambos. (3) El informe de auditora internacional requiere la inclusin de la ciudad de la oficina fi rma de CPA que realiz la auditora. (4) El informe de auditora internacional incluye una opinin sobre control interno. (AICPA, adaptado) 231. Simulacin Casa Royale, Inc., una empresa no pblica, contrat a Ying and Company CPA para realizar una auditora de los estados fi nancieros del ao en curso. Howard Smythe, el socio a cargo de la auditora, redact el siguiente informe sin modificaciones:

A la Gerencia de Casa Royale, Inc.: Hemos examinado el balance general consolidado adjunto de Casa Royale, Inc., y sus subsidiarias, al 31 de diciembre de 20X1, y los estados de resultados consolidados relacionados, utilidades retenidas y flujos de efectivo por los aos terminados en esa fecha. Responsabilidad de la administracin por los estados financieros La gerencia es responsable de la preparacin y presentacin justa de estos estados consolidados. estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos Estados de Amrica; esto incluye el diseo, implementacin y mantenimiento del control interno relevante para la preparacin y presentacin fiel de los estados financieros consolidados que son libre de incorreccin material, ya sea por fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros con base en nuestra auditora. Nosotros Realizamos nuestra auditora de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas en los Estados Unidos. Estados de Amrica. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditora para obtener seguridad sobre si los estados financieros consolidados estn libres de declaracin errnea. Una auditora implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los montos y las revelaciones en los estados financieros consolidados. Los procedimientos seleccionados dependen de la opinin del auditor. juicio, incluida la evaluacin de los riesgos de incorreccin material en los estados consolidados estados financieros, ya sea por fraude o por actos ilcitos. Al hacer esas evaluaciones de riesgo, el El auditor considera que el control interno es relevante para la preparacin y presentacin razonable de los informes de la entidad. los estados financieros consolidados con el fin de disear procedimientos de auditora que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad de el control interno de la entidad. Una auditora tambin incluye evaluar la adecuacin de la contabilidad polticas utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables significativas realizadas por la direccin, as como evaluar la presentacin general de los estados financieros consolidados. Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido proporciona una base adecuada para nuestra auditora. opinin. Opinin En nuestra opinin, los estados financieros consolidados a los que se hace referencia anteriormente presentan razonablemente, en todos los aspectos, la situacin financiera de Casa Royale, Inc. y sus subsidiarias al 31 de diciembre de 20X1, y los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo para los aos terminados en esa fecha de acuerdo con con las normas de auditora generalmente aceptadas en los Estados Unidos de Amrica. Howard Smythe, Socio Phoenix, Arizona 12 de febrero de 20X2 Comentarios del revisor comentario es Correcto (s o no) a. El informe no debe estar dirigido a la gerencia. b. El informe debe indicar que hemos "auditado", en lugar de "examinado", los estados financieros (primer prrafo despus de la introduccin). C. El informe no debe indicar nada relacionado con la gestin responsabilidad del control interno. d. El informe debe indicar que la responsabilidad de los auditores es expresar seguridad razonable, no una opinin (primer prrafo bajo opinin del auditor). responsabilidad). mi. La auditora est diseada para evaluar los riesgos de incorreccin material debida a errores o fraude; el trmino actos ilcitos es incorrecto (segundo prrafo bajo la responsabilidad del auditor). F. El informe no debe hacer referencia a los auditores evaluando la adecuacin de las polticas contables, ya que stas son responsabilidad de la administracin. gramo. La evidencia debe ser suficiente y apropiada en lugar de adecuada (tercer prrafo bajo responsabilidad del auditor).

Comentarios del revisor comentario es Correcto (s o no) H. La opinin no debe incluir "en todos los aspectos materiales" ya que los auditores estn dando una opinin sobre la exactitud de los estados financieros (prrafo de opinin). i. La opinin debe versar sobre principios de contabilidad generalmente aceptados en la Estados Unidos de Amrica, no sobre normas de auditora (prrafo de opinin). j. La firma en el informe debe ser la de la firma CPA, no la de el compaero.