ACC307: Tributacin de Empresas en Singapur (bajo IRAS)

1. Cul de los siguientes probablemente constituira recibo(s) de ingresos para una empresa manufacturera?

a. Producto de la venta de mquinas utilizadas para la fabricacin.

b. Producto de la venta de un negocio.

C. Producto de la venta de acciones en una subsidiaria.

d. Renta recibida por el arrendamiento de una propiedad de inversin.

2. El factor de __________ no se usara para evaluar si una empresa extranjera comercia en o con Singapur.

a. existencia de una filial en Singapur.

b. obtencin y conclusin del contrato de venta en Singapur.

C. transferencia de ttulo de bienes en Singapur.

d. existencia de un establecimiento permanente en Singapur.

3. Cul de los siguientes es cierto acerca de la condicin de "sujeto a impuestos" para disfrutar de la exencin de impuestos en virtud de S13 (8) de la Ley del Impuesto sobre la Renta?

a. Tanto el impuesto de retencin como el impuesto subyacente deben sufrirse para satisfacer la condicin.

b. La condicin podra considerarse cumplida si el pas extranjero otorga una exencin de impuestos debido a las actividades sustantivas que se llevan a cabo en el pas extranjero, lo que conduce a que no se pague ningn impuesto en el pas extranjero.

C. Tanto el impuesto de retencin como el impuesto subyacente deben sufrirse para satisfacer la condicin y ambos deben ser al menos del 15%.

d. Se debe sufrir una retencin de impuestos o un impuesto subyacente, pero debe ser al menos del 15%.

4. Princeton Pte Ltd lleva a cabo un negocio de venta de ropa para nios. En el ejercicio 2017 llev a cabo el primer proyecto de renovacin de su cadena de establecimientos desde su constitucin. Incurri en $ 60,000 S14Q en gastos que califican en el proyecto de renovacin y dichos gastos se descontaron en la cuenta de Prdidas y Ganancias. Con respecto a los gastos de renovacin, los ajustes de impuestos para llegar a las ganancias comerciales ajustadas para el ao de evaluacin 2018 son:

a. Resta $60,000.

b. Resta $20,000.

C. Vuelva a agregar $60,000; Resta $20,000.

d. Vuelva a agregar $ 20,000; Resta $60,000.

5. ABC Pte Ltd se dedica a la fabricacin de calzado. Vendi una propiedad a lo largo de Cuscaden Road. La propiedad se mantuvo por un perodo de 20 aos y esta fue la primera transaccin de venta de propiedad de la empresa desde su fecha de constitucin. El producto de la venta se utilizar para la expansin del negocio de la empresa. Con base en la informacin provista, cul de las siguientes insignias comerciales puede no ser relevante para determinar si ABC Pte Ltd est comercializando propiedades?

a. Circunstancias responsables de la realizacin.

b. Trabajos complementarios realizados.

C. Frecuencia.

d. Perodo de propiedad.

6. Petra Pte Ltd hizo una donacin en efectivo de $1,000 a la Cruz Roja de Singapur con el fin de ayudar a las vctimas de un desastre natural que ocurri en el Pas A. La donacin en efectivo, si se permite como donacin aprobada, calificara para una deduccin del 250 %. El (los) ajuste(s) fiscal(es) requerido(s) para el ao relevante de evaluacin es(son):

a. No requiere ajuste.

b. Resta $2,500.

C. Vuelva a agregar $1,000; Resta $2,500.

d. Vuelva a agregar $ 1,000.

7. Al aplicar los seis distintivos de comercio para evaluar si un contribuyente est comerciando, debemos tener en cuenta que:

a. Ninguna insignia es concluyente por s sola.

b. El trmino comercio ya est definido en la Ley del Impuesto sobre la Renta y la aplicacin de los seis distintivos de comercio es para confirmar la existencia de comercio.

C. Las seis insignias son relevantes en un escenario.

d. Ningn otro factor aparte de las seis insignias de comercio sera relevante en un escenario.

8. Jays Pte Ltd recibi en su cuenta bancaria de Singapur ingresos extranjeros que incluan ingresos por alquileres extranjeros e ingresos por dividendos extranjeros del Pas A, as como ingresos por intereses extranjeros del Pas B. Todos los ingresos extranjeros estaban sujetos a impuestos en los pases extranjeros y al impuesto general las tasas del Pas A y el Pas B son 22% y 20% respectivamente. __________ sera tratado como ingreso exento bajo S13(8) de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

a. Ingresos por intereses extranjeros e ingresos por alquileres extranjeros.

b. Ingresos por dividendos extranjeros.

C. Ingresos por rentas extranjeras e ingresos por dividendos extranjeros.

d. Todos los ingresos extranjeros.

9. Cul de los siguientes gastos es un gasto de capital incurrido por una empresa manufacturera?

a. Tarifas de contabilidad.

b. Compra de edificio de fbrica utilizado para operaciones de fabricacin.

C. Inters de un prstamo utilizado para adquirir maquinaria utilizada para la fabricacin.

d. Remuneracin del personal.

10. ABC Pte Ltd hizo una donacin en efectivo de $5,000 a la Fundacin Nacional del Rin para ayudar a los pacientes de dilisis en Singapur. La donacin en efectivo, si se permite como donacin aprobada, calificara para una deduccin del 250%. El (los) ajuste(s) fiscal(es) requerido(s) para el ao relevante de evaluacin es(son):

a. Vuelva a agregar $ 5,000.

b. Vuelva a agregar $ 5,000; Resta $12,500.

C. No requiere ajuste.

d. Resta $12,500.

11. Cul de las siguientes afirmaciones es incorrecta?

a. Los recibos que surgen de una restriccin sustancial de las actividades propias son probablemente recibos de capital.

b. Lo que es capital circulante para una empresa puede ser tratado como capital fijo para otra empresa.

C. Los daos recibidos por la cancelacin de un contrato de comercio que constituyen el 10% de los ingresos del contribuyente son recibos de capital.

d. Los recibos de ingresos suelen ser recibos de carcter recurrente.

12. Propex Pte Ltd es una empresa de fabricacin. Incurri en gastos por intereses sobre un prstamo utilizado para adquirir una unidad de oficina que se alquil para obtener ingresos por alquiler. Para efectos del impuesto sobre la renta, el gasto por intereses es:

a. Deducible contra los ingresos de alquiler de la empresa.

b. Deducible contra las utilidades comerciales ajustadas de la empresa.

C. Deducible proporcionalmente de los beneficios comerciales ajustados y de los ingresos por alquileres de la empresa.

d. No deducible.

13. Maison Pte Ltd lleva a cabo un negocio de venta de ropa para nios. En el ejercicio 2017 llev a cabo el primer proyecto de renovacin de su cadena de establecimientos desde su constitucin. Incurri en $360,000 S14Q gastos que califican en el proyecto de renovacin y dichos gastos se capitalizaron como activos en el estado de situacin financiera. Con respecto a los gastos de renovacin, los ajustes de impuestos para llegar a las ganancias comerciales ajustadas para el ao de evaluacin 2018 son:

a. Agregue nuevamente $ 360,000; Resta $120,000.

b. Resta $120,000.

C. Agregue nuevamente $ 360,000; Resta $100,000.

d. Resta $100,000.

14. Jays Pte Ltd se constituy el 1 de julio de 2017 y se dedica a la venta de artculos de segunda mano. Cerr su primer ejercicio econmico el 31 de diciembre de 2017 y adopta un cierre de ejercicio econmico el 31 de diciembre. Realiz su primera compra de bienes de segunda mano el 1 de abril de 2018 y su primera venta el 1 de julio de 2018. A los efectos de S14U de la Ley del Impuesto sobre la Renta, __________ se tratara como la fecha estimada de inicio de operaciones de la empresa.

a. 1 de abril de 2018.

b. 1 de enero de 2018.

C. 1 de julio de 2017.

d. 1 de julio de 2018.

15. Cul de las siguientes diferencias de cambio no requerira un ajuste fiscal para llegar a las ganancias comerciales ajustadas a efectos del impuesto sobre la renta?

a. Prdida cambiaria por conversin de inversin extranjera denominada en US$.

b. Ganancia cambiaria de la liquidacin de cuentas comerciales por cobrar.

C. Ganancia cambiaria por la compra de una mquina utilizada para la fabricacin.

d. Prdida cambiaria por la compra de acciones de inversin.

16. Cul de los siguientes sera tratado como ingreso no comercial?

a. Inters cobrado sobre sus cuentas comerciales por cobrar por una empresa comercial.

b. Ingresos por alquiler recibidos por una empresa que se dedica al negocio de arrendamiento de propiedades.

C. Ingresos por intereses sobre prstamos otorgados por un banco.

d. Ingresos por dividendos de inversiones en acciones propiedad de una empresa manufacturera.

17. Cul(es) de las siguientes son condiciones que deben cumplirse para que un gasto reciba una deduccin fiscal a efectos del impuesto sobre la renta de Singapur? I. El gasto tiene carcter de ingreso. II. El gasto debe efectuarse total y exclusivamente en la produccin de ingresos. tercero El gasto debe ser pagado. IV. El gasto no debe estar prohibido por la Seccin 15 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

a. I, II y III.

b. I, II, III y IV.

C. I, II y IV.

d. I y IV.

18. Segn el sistema tributario territorial, __________ se trata como ingresos extranjeros recibidos en Singapur.

a. ingreso de dividendos extranjeros que se utiliz para comprar equipo de oficina que fue puesto en uso por una oficina comercial en el extranjero.

b. ingresos comerciales de las operaciones de Singapur.

C. ingreso de alquiler de una propiedad en el extranjero que se utiliz para liquidar una deuda comercial pendiente.

d. ingreso de intereses de una cuenta bancaria extraterritorial que se utiliz para comprar inversiones en acciones en una empresa extranjera.

19. Allan Pte Ltd particip en una feria comercial en el extranjero e incurri en gastos de viaje y alojamiento de $12 000 (4 empleados), alquiler de un puesto de $15 000 y folletos de marketing de $1000. El nmero aprobado de empleados para la deduccin adicional bajo S14B de la Ley del Impuesto sobre la Renta es 2 y dichos gastos se descontaron en la cuenta de Prdidas y Ganancias. El monto de la deduccin adicional segn S14B de la Ley del Impuesto sobre la Renta y el ajuste fiscal para el ao de evaluacin correspondiente son:

a. $22,000; Resta $22,000.

b. $28,000; Resta $56,000.

C. $28,000; Resta $28,000.

d. $22,000; Resta $44,000.

20. Cul(es) de las siguientes son condiciones que deben cumplirse para que un gasto reciba una deduccin fiscal a efectos del impuesto sobre la renta de Singapur? I. El gasto tiene carcter de ingreso. II. El gasto debe efectuarse total y exclusivamente en la produccin de ingresos. tercero El gasto debe ser pagado. IV. El gasto no debe estar prohibido por la Seccin 15 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

a. I y IV.

b. I, II y III.

C. I, II y IV.

d. I, II, III y IV.