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Integrativo: anlisis completo de razones Dados los siguientes estados financieros, razones histricas y promedios de la industria, calcule las razones financieras de Sterling Company para el ao ms reciente. (Suponga un ao de 365 das).

Estado de resultados de Sterling Company para el ao finalizado el 31 de diciembre de 2019

Ingresos por ventas $10,000,000

Menos: Costo de los bienes vendidos 7,500,000

Ganancias brutas $ 2.500.000

Menos: Gastos de operacin

Gastos de venta $ 300.000

Gastos generales y administrativos 650.000

Gastos de arrendamiento 50,000

Gasto de depreciacin 200,000

Gasto operativo total $ 1,200,000

Utilidad de operacin $ 1,300,000

Menos: Gasto por intereses 200,000

Utilidad neta antes de impuestos $ 1,100,000

Menos: Impuestos (tasa = 21%) 231,000

Utilidad neta despus de impuestos $ 869.000

Menos: Dividendos de acciones preferentes 50,000

Utilidad disponible para accionistas comunes $ 819,000

Utilidad por accin (EPS) $4.10

Balance general de la empresa en libras esterlinas al 31 de diciembre de 2019

Activos Pasivos y Capital Contable

Efectivo $ 200,000 Cuentas por pagara $ 900,000

Valores negociables 50,000 Documentos por pagar 200,000

Cuentas por cobrar 800,000 Devengos 100,000

Inventarios 950,000 Pasivo circulante total $ 1,200,000

Activo circulante total $ 2.000.000 Deuda a largo plazo (incluye arrendamientos financieros) $ 3.000.000

Activos fijos brutos (al costo) $12,000,000

Menos: Depreciacin acumulada 3,000,000 Acciones preferentes (25,000 acciones, $2 de dividendo) $ 1,000,000

Activo fijo neto $ 9.000.000

Otros activos 1,000,000 Acciones comunes (200,000 acciones a $3 a la par)b 600,000

Activos totales $12,000,000 Capital pagado en exceso del valor nominal 5,200,000

Utilidades retenidas 1,000,000

Capital contable total $ 7,800,000

Pasivo total y capital contable $12,000,000

Analice su situacin financiera general desde un punto de vista transversal y de series de tiempo. Divida su anlisis en evaluaciones de la liquidez, la actividad, la deuda, la rentabilidad y el mercado de la empresa.

Ratios histricos y promedio de la industria para Sterling Company

Ratio Real 2017 Real 2018 Promedio de la industria, 2019

Razn circulante 1,40 1,55 1,85

Relacin rpida 1,00 0,92 1,05

Rotacin de inventario 9.52 9.21 8.60

Periodo medio de cobro 45,6 das 36,9 das 35,5 das

Periodo medio de pago 59,3 das 61,6 das 46,4 das

Rotacin total de activos 0,74 0,80 0,74

Ratio de endeudamiento 0,20 0,20 0,30

Razn de intereses devengados por veces 8,2 7,3 8,0

Ratio de cobertura de pago fijo 4,5 4,2 4,2

Margen de beneficio bruto 0,30 0,27 0,25

Margen de beneficio operativo 0,12 0,12 0,10

Margen de beneficio neto 0,062 0,062 0,053

Rendimiento sobre activos totales (ROA) 0,045 0,050 0,040

Retorno sobre capital ordinario (ROE) 0,061 0,067 0,066

Utilidad por accin (EPS) $1.75 $2.20 $1.50

Relacin precio/beneficio (P/G) 12,0 10,5 11,2

Ratio mercado/libro (M/B) 1,20 1,05 1,10