Boots, Inc. es una corporacin C dedicada al negocio de la fabricacin de espectculos. Boots es un contribuyente de mtodo de devengo de ao calendario con dos accionistas iguales, Emil y Betty, que son contribuyentes de mtodo de efectivo no relacionados. Al responder las siguientes preguntas, suponga por conveniencia que Emil y Betty estn sujetos a impuestos a una tasa fija combinada federal y estatal del 40 % sobre los ingresos ordinarios y una tasa fija combinada del 20 % sobre los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo. Durante el ao en curso, Boots tiene las siguientes partidas de ingresos y gastos.

Ingreso

• Utilidad bruta-Ventas de inventario-------$2,600,000
• Ganancias de capital------------------------------$200,000

Gastos y Prdidas:

• Gastos operativos----------------------$800,000
• Compra de equipo (100% gastado) ---$800,000
• Prdidas de capital----------------------------------------$220,000

1. Determinar los ingresos imponibles de Boots, Inc. y su obligacin tributaria para el ao en curso.
2. Qu resultara en (a), arriba, si Boots distribuye sus utilidades despus de impuestos a Emily y Betty como dividendos calificados?
3. Qu resultara en (a) arriba, si en lugar de pagar dividendos, Boots paga a Emil y Betty salarios de $500,000 cada uno? Ha cambiado la eficacia de esta estrategia tradicional para reducir el impacto de la doble imposicin en las ganancias de las empresas como resultado de la Ley de 2017?
4. Considere en general si hay alguna ventaja en operar Boots como una entidad de traspaso, como una sociedad, una compaa de responsabilidad limitada o una corporacin S y, de ser as, si Emil y Betty calificarn para la nueva deduccin del 20 % por ingresos comerciales calificados. . Qu hechos adicionales son necesarios para evaluar estas opciones?