C and J Company inici operaciones el 1 de enero de 20x7. Compr una mquina por P200,000.

La mquina se deprecia en lnea recta durante 5 aos, para efectos del impuesto sobre la renta

bajo el mtodo de doble saldo decreciente. La empresa capitaliza el desarrollo de productos

gasto por la cantidad de P120,000 de acuerdo con PAS 38 Activos intangibles, por impuesto a la renta

dichos gastos se reclaman en el ao en que se incurren. Por el ao terminado el 31 de diciembre de

20x7, la empresa obtuvo una ganancia antes del impuesto a las ganancias de P500,000. Esta ganancia fue despus de deducir

provisin personal para deudas incobrables de P50,000 y provisin para garantas de P80,000. Al final del ao,

el saldo en la cuenta bruta de deudores comerciales fue de P300.000. Para efectos del impuesto sobre la renta, mala

las deudas y los costos de garanta se reclaman cuando se incurren o se pagan. La tasa de impuesto a la renta es del 32%.

5. Qu monto de activo por impuesto diferido debe reconocer la empresa el 31 de diciembre de 20x7?

6. Qu monto de pasivo por impuestos diferidos debe reconocer la empresa el 31 de diciembre de 20x7?