Caso 4-4 Una amenaza potencial para el juicio profesional?

Katy Carmichael acaba de ser ascendida a gerente de auditora en el sector de tecnologa en PwC. Comenz en PwC hace seis aos y ha trabajado en varias auditoras de los mismos clientes durante varios aos. Prefiere que la coloquen en auditoras de clientes ao tras ao, ya que cree que su conocimiento sobre el cliente crece cada ao, lo que da como resultado una mejor auditora. Las firmas de contadores pblicos, como PwC, hacen esto porque brinda continuidad entre la firma y el cliente y, a menudo, tambin da como resultado una auditora ms eficiente (menos costosa). Katy estaba encantada de saber que conservara a tres de sus clientes de auditora anteriores, incluido el que considera su cliente favorito (DGS-Drako Gaming Solutions) para auditar. Si bien no ha desarrollado verdaderas amistades con los empleados de esos tres clientes, los considera buenas personas. Si ella no fuera su auditora, estara encantada de llamarlos sus amigos. De hecho, respeta mucho a la alta direccin de DGS y le gusta tanto la empresa que ha pensado en ir a trabajar all en varias ocasiones si alguna vez dejara PwC. Al describir la gestin de DGS a un amigo, afirm que estn tan dedicados a sus empleados y minimizando su impacto en el medio ambiente como lo estn para aumentar el valor de los accionistas. Le gusta su cultura, su gente y los juegos que producen y cree que sera un gran lugar para trabajar. La planificacin de auditora para la prxima auditora de DGS est a punto de comenzar. Como es prctica comn con todas las auditoras, a cada miembro del equipo de auditora de PwC se le pide que complete un cuestionario sobre cualquier tipo de relacin (personal, comercial o financiera) que pueda tener (o cualquier otro miembro del equipo del compromiso). con la empresa cliente, cualquiera de sus clientes, proveedores, empleados o familiares directos de sus empleados. No hay una pregunta directa que aborde especficamente los sentimientos de Katy hacia el cliente y su gestin. Como gerente, Katy se reunir con el socio de cumplimiento de PwC asignado a DGS para revisar los cuestionarios completos y asegurarse de que no haya amenazas a la independencia y objetividad, con lo que se espera que no haya subordinacin de juicio en la auditora.

Preguntas

1. Identifique cualquier amenaza potencial al juicio que crea que podra existir en base a los hechos del caso.

2. Pensando en los sesgos discutidos en el Captulo 2, a qu sesgos podran las amenazas identificadas hacer que Katy sea ms susceptible y por qu?

3. Este captulo analiz un vnculo entre el marco de juicio profesional de KPMG y los procesos cognitivos identificando especficamente cuatro tendencias: disponibilidad, confirmacin, exceso de confianza y anclaje. Cmo podran los sentimientos de Katy sobre el cliente exacerbar alguna o todas estas tendencias? Proporcione ejemplos especficos de cmo estas tendencias o sesgos podran afectar la auditora.

4. Katy est obligada a hablar sobre sus sentimientos acerca de DGS con el socio de cumplimiento cuando se renan? Si es as, qu debera decir ella? Cree que el socio de cumplimiento debera eliminar a Katy de la auditora? Explicar.

5. Qu salvaguardas recomendara a Katy y/o PwC para mantener la integridad, el escepticismo profesional, la objetividad y la independencia durante esta auditora?