Caso: Segregacin de Funciones

Un sistema efectivo de control interno incluye la segregacin de funciones incompatibles. Algunos de los ejemplos presentados representan deberes incompatibles. Comente los riesgos especficos (si los hay) que son causados por la combinacin de tareas.

1. La tesorera, Gayzelle Calma, tiene la autoridad para firmar cheques, pero le da el bloque de firmas a la asistente del tesorero para que haga funcionar la mquina de firma de cheques.
2. Russel, el empleado del almacn, que tiene la responsabilidad de custodia del inventario en el almacn, puede autorizar la eliminacin de los bienes daados.
3. La gerente de ventas, Sara Cider, quien trabaja a comisin con base en las ventas brutas, aprueba el crdito y tiene la autoridad para cancelar las cuentas incobrables.
4. Louis Mendoza, el capataz de la tienda enva tarjetas de tiempo y distribuye cheques de pago a los empleados.
5. La empleada de contabilidad, Justine, contabiliza en las cuentas subsidiarias de cuentas por cobrar individuales y realiza la conciliacin del libro mayor auxiliar y la cuenta de control del libro mayor general.