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Petite Sirne inc. est une petite entreprise spcialise en fabrication de piscines en plastique. Sa prsidente, votre cousine, tente de prvoir les mouvements de trsorerie des mois de juillet et d'aot prochains (2001). Sachant que vous avez tudi la comptabilit cet t l'universit, elle vous demande de l'aider planifier sa trsorerie. Voici les renseignements qu'elle vous a fournis quant aux affaires de la Petite Sirne 1 Le budget des ventes pour le mois de juillet 20X1 est de 1 000 piscines, alors qu'il est de 2 500 piscines pour le mois d'aot, mois au cours duquel l'entreprise falt sa liquidation d't au prix spcial de 200 $ par piscine. Le prix de vente rgulier pour toute l'anne 2001 est de 240 5 r'unit. Les ventes totales de juin devraient atteindre 288 000 $, alors qu'aux mois de septembre, d'octobre et de novembre votre cousine ne s'attend qu' des ventes mensuelles de 500 piscines. Les ventes sont effectues uniformment au cours du mois. 2. Les comptes clients bruts au 30 juin 2001 devraient tre 324 000 $. 3. le profil de recouvrement des comptes clients de Petite Sirne est tel que 20 % des ventes sont perues durant le mois de la vente, permettant ainul aux clients de bnficier d'un escompte de 2 % de leurs achats; 50 % des ventes sont perues le mois suivant celui de la vente et le reste des ventes sont perues durant le 2 mois suivant celui de la vente. Par exprience, votre cousine estime le montant des mauvanes crances 1 % des ventes totales. Les comptes clients sont radies aprs deux mois en souffrance. & La politique de l'entreprise en matire de produits finis prvoit un stock a la fin de chaque mois quivalent 50 % des ventes des deux mois suivants MacBook Air **** WAR E D $ 4 C F -A % 5 V T G 6 Y B & 7 H **** U N J An I 1 9 1 O K M V. 30 P 1 1: command - ( ( A a 3 option 5. La Petite Sirne a pour politique d'acheter, au dbut du mois, les matires premires ncessaires la fabrication du mois. Son fournisseur lui offre un dlai de paiement d'un mois, ce qui fait que l'on pale celui-ci le mois suivant l'achat. 6. Le cot de fabrication unitaire est le suivant: Plastique Main-d'oeuvre directe 5kg 65/kg 30,00 $ 80,005 Sha165/h Frais gnraux de fabrication Sha65/h 30.005 140,00 5 *La main-d'oeuvre directe est payable durant le mois o elle est encourue 7. Le taux d'imputation des frais gnraux de fabrication de 65 heure de main-d'oeuvre directe repose sur le budget annuel suivant: FGF variables (sont pays au cours du mois o ils sont engags FGF 1000005 s 108 000 12 000 Salaires (rpartis et verss uniformment chaque mois) *Taxes (payables en 2 versements gaux en mai et novembre) Assurances (payables en 2 versements gaux en janvier et juillet) Charge d'amortissement 10000 46000 Charges diverses (rparties et verses uniformment chaque mois) 24.000 200 0005 300 000$ Total des frais gnraux de fabrication Heures de main-d'oeuvre directe prvues (pour 10 000 pocne) 50 000 heures MacBook Air A & ( PP C 4 R F % 5 V T G a 6 B Y H 7 U N . 13 1 3 9 K O S V. 20 O 24 L P A. > command *** 8. Les frais de vente et d'administration totaux sont constitus d'une commission aux vendeurs de 5 % des ventes. Les commissions sont rgles au cours du mois suivant celui de la vente. 9. En aot l'entreprise vendra au comptant un vieux camion qui avait cot l'poque 52 000 $. L'amortissement cumul de ce camion s'lvera, au moment de la vente, 40 164 $, et votre cousine prvoit raliser un gain comptable de 2 164 $. 10. Votre cousine a ngoci une marge de crdit maximale de 50 000 $ qui porte intrt au taux de 6 % par anne. Les intrts sont calculs sur le solde la fin du mois et sont pays le 15 du mois suivant. La banque exige que Petite Sirne maintienne un solde minimum d'encaisse de 10 000 $ la fin de chaque mois. Votre cousine prvoit qu'au 1 juillet 20X1 (quivalent au 30 juin 20X1), le solde de l'encaisse sera de 10 000 $ et le solde de la marge de crdit utilise sera de 20 000 $. 11. La politique de dividende de Petite Sirne prvoit deux versements gaux de 60 000 $ aux actionnaires le 15 juillet et le 15 dcembre de chaque anne. Travail pratique : Prsentez le budget de caisse de Petite Sirne inc. pour les mois de juillet et d'aot 20X1. SVP, montrez vos calculs en passant par les etapes de: (i) budget Petite Sirne inc. est une petite entreprise spcialise en fabrication de piscines en plastique. Sa prsidente, votre cousine, tente de prvoir les mouvements de trsorerie des mois de juillet et d'aot prochains (2001). Sachant que vous avez tudi la comptabilit cet t l'universit, elle vous demande de l'aider planifier sa trsorerie. Voici les renseignements qu'elle vous a fournis quant aux affaires de la Petite Sirne 1 Le budget des ventes pour le mois de juillet 20X1 est de 1 000 piscines, alors qu'il est de 2 500 piscines pour le mois d'aot, mois au cours duquel l'entreprise falt sa liquidation d't au prix spcial de 200 $ par piscine. Le prix de vente rgulier pour toute l'anne 2001 est de 240 5 r'unit. Les ventes totales de juin devraient atteindre 288 000 $, alors qu'aux mois de septembre, d'octobre et de novembre votre cousine ne s'attend qu' des ventes mensuelles de 500 piscines. Les ventes sont effectues uniformment au cours du mois. 2. Les comptes clients bruts au 30 juin 2001 devraient tre 324 000 $. 3. le profil de recouvrement des comptes clients de Petite Sirne est tel que 20 % des ventes sont perues durant le mois de la vente, permettant ainul aux clients de bnficier d'un escompte de 2 % de leurs achats; 50 % des ventes sont perues le mois suivant celui de la vente et le reste des ventes sont perues durant le 2 mois suivant celui de la vente. Par exprience, votre cousine estime le montant des mauvanes crances 1 % des ventes totales. Les comptes clients sont radies aprs deux mois en souffrance. & La politique de l'entreprise en matire de produits finis prvoit un stock a la fin de chaque mois quivalent 50 % des ventes des deux mois suivants MacBook Air **** WAR E D $ 4 C F -A % 5 V T G 6 Y B & 7 H **** U N J An I 1 9 1 O K M V. 30 P 1 1: command - ( ( A a 3 option 5. La Petite Sirne a pour politique d'acheter, au dbut du mois, les matires premires ncessaires la fabrication du mois. Son fournisseur lui offre un dlai de paiement d'un mois, ce qui fait que l'on pale celui-ci le mois suivant l'achat. 6. Le cot de fabrication unitaire est le suivant: Plastique Main-d'oeuvre directe 5kg 65/kg 30,00 $ 80,005 Sha165/h Frais gnraux de fabrication Sha65/h 30.005 140,00 5 *La main-d'oeuvre directe est payable durant le mois o elle est encourue 7. Le taux d'imputation des frais gnraux de fabrication de 65 heure de main-d'oeuvre directe repose sur le budget annuel suivant: FGF variables (sont pays au cours du mois o ils sont engags FGF 1000005 s 108 000 12 000 Salaires (rpartis et verss uniformment chaque mois) *Taxes (payables en 2 versements gaux en mai et novembre) Assurances (payables en 2 versements gaux en janvier et juillet) Charge d'amortissement 10000 46000 Charges diverses (rparties et verses uniformment chaque mois) 24.000 200 0005 300 000$ Total des frais gnraux de fabrication Heures de main-d'oeuvre directe prvues (pour 10 000 pocne) 50 000 heures MacBook Air A & ( PP C 4 R F % 5 V T G a 6 B Y H 7 U N . 13 1 3 9 K O S V. 20 O 24 L P A. > command *** 8. Les frais de vente et d'administration totaux sont constitus d'une commission aux vendeurs de 5 % des ventes. Les commissions sont rgles au cours du mois suivant celui de la vente. 9. En aot l'entreprise vendra au comptant un vieux camion qui avait cot l'poque 52 000 $. L'amortissement cumul de ce camion s'lvera, au moment de la vente, 40 164 $, et votre cousine prvoit raliser un gain comptable de 2 164 $. 10. Votre cousine a ngoci une marge de crdit maximale de 50 000 $ qui porte intrt au taux de 6 % par anne. Les intrts sont calculs sur le solde la fin du mois et sont pays le 15 du mois suivant. La banque exige que Petite Sirne maintienne un solde minimum d'encaisse de 10 000 $ la fin de chaque mois. Votre cousine prvoit qu'au 1 juillet 20X1 (quivalent au 30 juin 20X1), le solde de l'encaisse sera de 10 000 $ et le solde de la marge de crdit utilise sera de 20 000 $. 11. La politique de dividende de Petite Sirne prvoit deux versements gaux de 60 000 $ aux actionnaires le 15 juillet et le 15 dcembre de chaque anne. Travail pratique : Prsentez le budget de caisse de Petite Sirne inc. pour les mois de juillet et d'aot 20X1. SVP, montrez vos calculs en passant par les etapes de: (i) budget