Dossier 5: Gestion budgtaire (25 points) L'entreprise CHAIMAE-PLAST est une socit anonyme de type familial spcialise dans la fabrication et la commercialisation de divers articles en plastique. Son directeur financier vous remet les documents et informations ci-dessous afin de lui tablir le budget de trsorerie au titre du premier semestre de l'anne N. Bilan au 31/12/N-1 Actif Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles- Immobilisations financires Stocks Clients et comptes rattachs Etat-dbiteur Titres et valeurs de placement Trsorerie-actif Total Montant Passif 200 000 Capital social 1 000 000 Rserve lgale 100 000 Autres rserves 300 000 Rsultat net de l'exercice 234 000 Dettes de financement 50 000 Fournisseurs et comptes rattachs 116 000 Etat-crditeur 1 000 000 Organismes sociaux 3 000 000 Total Montant 2 000 000 57 000 30 000 180 000 500 000 180 000 38 000 15 000 3 000 000 Les prvisions de ventes au titre du premier semestre N Mois Les ventes (HT) Janvier 200 000 Fvrier 350 000 Mars 400 000 Avril 300 000 Mai 250 000 Juin 200 000 Les clients rglent selon les modalits suivantes : 35% au comptant, 25% 30 jours fin de mois et 40% 90 jours fin de mois. Les prvisions d'achats au titre du premier semestre N Mois Les achats (HT) Dcembre N-1 250 000 Janvier Fvrier Mars Avril Mai 100 000 260 000 280 000 200 000 150 000 Juin 120 000 Les fournisseurs sont rgls selon les modalits suivantes : 40% au comptant et 60% 30 jours fin de mois. Autres renseignements Les crances-clients figurant au bilan sont encaissables selon l'chancier suivant : 90 000 Dh en janvier N et 144 000 Dh en mars N. Les dettes-fournisseurs figurant au bilan sont dcaissables intgralement en janvier N. Le poste Etat-dbiteur est constitu de la TVA rcuprable sur charges calcule sur les achats du mois de dcembre N-1. Le poste Etat-crditeur est compos de la TVA due au titre du mois de dcembre N-1 (dcaisser en janvier N) pour un montant 25 000 Dh ainsi qu'un reliquat payer de l'impt sur les socits. Le poste Organismes sociaux comprend des cotisations sociales rgler en janvier N. Les autres charges externes s'lvent mensuellement 24 000 Dh TTC (TVA non rcuprable) et payables le mois mme. Les salaires s'lvent mensuellement 100 000 Dh et payables la fin de chaque mois. Les charges sociales reprsentent 20% des salaires et payables la fin du mois suivant. Une subvention d'investissement d'un montant de 1 000 000 Dh sera reue en N selon l'chancier suivant : 30% en janvier, 40% en mai et 30% en juillet. Remboursement d'un emprunt par trimestrialits constantes de 5 330 Dh (y compris un intrt TTC de 330 Dh); la TVA sur intrts est calcule au taux de 10%. Il est prvu d'augmenter la capacit de production de l'entreprise par l'acquisition de nouvelles machines au cours du mois d'avril pour un montant HT de 200 000 Dh rgler selon l'chancier suivant : 50% au comptant et le reste fin juin N. Une augmentation du capital en numraire est prvue en N selon l'chancier suivant : 100 000 Dh en fvrier, 200 000 Dh en mars et 400 000 Dh en avril. En termes d'acomptes provisionnels, l'impt sur les socits au titre de l'exercice N-1 s'lve 60 000 Dh. N.B: La TVA sur achats, sur acquisitions d'immobilisations et sur ventes est calcule au taux normal de 20%. La socit CHAIMAE-PLAST a opt pour le rgime des dbits avec dclaration mensuelle. TRAVAIL A FAIRE Prsenter, au titre du premier semestre de l'anne N, les budgets suivants : 1. Encaissements sur les ventes. (3 points) 2. Dcaissements sur achats. (3 points) 3. TVA. (4 points) (tenir compte du dcalage d'un mois) 4. Total dcaissements. (5 points) 5. Total encaissements. (4 points) 6. Trsorerie. (4 points) 7. Commenter les rsultats obtenus (2 points) Dossier 5: Gestion budgtaire (25 points) L'entreprise CHAIMAE-PLAST est une socit anonyme de type familial spcialise dans la fabrication et la commercialisation de divers articles en plastique. Son directeur financier vous remet les documents et informations ci-dessous afin de lui tablir le budget de trsorerie au titre du premier semestre de l'anne N. Bilan au 31/12/N-1 Actif Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles- Immobilisations financires Stocks Clients et comptes rattachs Etat-dbiteur Titres et valeurs de placement Trsorerie-actif Total Montant Passif 200 000 Capital social 1 000 000 Rserve lgale 100 000 Autres rserves 300 000 Rsultat net de l'exercice 234 000 Dettes de financement 50 000 Fournisseurs et comptes rattachs 116 000 Etat-crditeur 1 000 000 Organismes sociaux 3 000 000 Total Montant 2 000 000 57 000 30 000 180 000 500 000 180 000 38 000 15 000 3 000 000 Les prvisions de ventes au titre du premier semestre N Mois Les ventes (HT) Janvier 200 000 Fvrier 350 000 Mars 400 000 Avril 300 000 Mai 250 000 Juin 200 000 Les clients rglent selon les modalits suivantes : 35% au comptant, 25% 30 jours fin de mois et 40% 90 jours fin de mois. Les prvisions d'achats au titre du premier semestre N Mois Les achats (HT) Dcembre N-1 250 000 Janvier Fvrier Mars Avril Mai 100 000 260 000 280 000 200 000 150 000 Juin 120 000 Les fournisseurs sont rgls selon les modalits suivantes : 40% au comptant et 60% 30 jours fin de mois. Autres renseignements Les crances-clients figurant au bilan sont encaissables selon l'chancier suivant : 90 000 Dh en janvier N et 144 000 Dh en mars N. Les dettes-fournisseurs figurant au bilan sont dcaissables intgralement en janvier N. Le poste Etat-dbiteur est constitu de la TVA rcuprable sur charges calcule sur les achats du mois de dcembre N-1. Le poste Etat-crditeur est compos de la TVA due au titre du mois de dcembre N-1 (dcaisser en janvier N) pour un montant 25 000 Dh ainsi qu'un reliquat payer de l'impt sur les socits. Le poste Organismes sociaux comprend des cotisations sociales rgler en janvier N. Les autres charges externes s'lvent mensuellement 24 000 Dh TTC (TVA non rcuprable) et payables le mois mme. Les salaires s'lvent mensuellement 100 000 Dh et payables la fin de chaque mois. Les charges sociales reprsentent 20% des salaires et payables la fin du mois suivant. Une subvention d'investissement d'un montant de 1 000 000 Dh sera reue en N selon l'chancier suivant : 30% en janvier, 40% en mai et 30% en juillet. Remboursement d'un emprunt par trimestrialits constantes de 5 330 Dh (y compris un intrt TTC de 330 Dh); la TVA sur intrts est calcule au taux de 10%. Il est prvu d'augmenter la capacit de production de l'entreprise par l'acquisition de nouvelles machines au cours du mois d'avril pour un montant HT de 200 000 Dh rgler selon l'chancier suivant : 50% au comptant et le reste fin juin N. Une augmentation du capital en numraire est prvue en N selon l'chancier suivant : 100 000 Dh en fvrier, 200 000 Dh en mars et 400 000 Dh en avril. En termes d'acomptes provisionnels, l'impt sur les socits au titre de l'exercice N-1 s'lve 60 000 Dh. N.B: La TVA sur achats, sur acquisitions d'immobilisations et sur ventes est calcule au taux normal de 20%. La socit CHAIMAE-PLAST a opt pour le rgime des dbits avec dclaration mensuelle. TRAVAIL A FAIRE Prsenter, au titre du premier semestre de l'anne N, les budgets suivants : 1. Encaissements sur les ventes. (3 points) 2. Dcaissements sur achats. (3 points) 3. TVA. (4 points) (tenir compte du dcalage d'un mois) 4. Total dcaissements. (5 points) 5. Total encaissements. (4 points) 6. Trsorerie. (4 points) 7. Commenter les rsultats obtenus (2 points)