E18.10 (LO 2, 3, 4, 5) (Reversin y diferencias permanentes, cantidad imponible futura, sin impuestos diferidos iniciales) Christina Inc. sigue las NIIF. Christina tiene una variedad de inversiones, algunas de las cuales se contabilizan a valor razonable a travs de la utilidad neta y algunas de las cuales se contabilizan a valor razonable a travs de otro resultado integral. El 1 de enero de 2020, el comienzo del ao fiscal, las cuentas y registros de Christina incluyen la siguiente informacin:

Costo

Valor de mercado

Valor razonable a travs de inversiones en ingresos netos

$60,000

$60,000

Valor razonable con cambios en otras inversiones de resultados integrales

71,000

71,000

Los valores de mercado para las inversiones FV-NI y las inversiones FV-OCI al 31 de diciembre de 2020 fueron de $58,000 y $75,000, respectivamente. Las computadoras que se utilizan para realizar un seguimiento del rendimiento de la inversin se compraron durante 2020 por $10,000. A efectos fiscales, suponga que las computadoras pertenecen a la Clase 10 con una tasa CCA del 30 % (suponga que se aplica el Incentivo de Inversin Acelerada para estas computadoras). El gasto de depreciacin para el ao fue de $2,000. Christina registr gastos de comidas y entretenimiento de $24,000 relacionados con clientes de "cenas y cenas". La CRA permite el 50% de estos costos como gasto comercial deducible.

El ingreso de Christina antes del impuesto sobre la renta para 2020 es de $110,000. Este monto no incluye ninguna entrada para ajustar las inversiones a los valores de mercado al 31 de diciembre de 2020. La tasa impositiva de Christina para 2020 es del 25 %, aunque los cambios promulgados en la legislacin tributaria antes del 31 de diciembre de 2020 darn lugar a un aumento de esta tasa al 30 %. % para 2021 y ejercicios fiscales posteriores. Suponga que estas tasas se aplican a todos los ingresos que se declaran. No existen cuentas de impuestos diferidos al 1 de enero de 2020.

Instrucciones

a. Prepare asientos de diario para reflejar la diferencia entre el valor en libros y el valor de mercado de las inversiones anteriores al final del ao de Christina el 31 de diciembre de 2020.

b. Explique el tratamiento fiscal que debe darse a las ganancias o prdidas no realizadas informadas en el estado de resultados y el estado de resultados integrales de Christina.

C. Calcular los saldos activos o pasivos por impuestos diferidos al 31 de diciembre de 2020 e indicar su clasificacin.

d. Calcule la renta imponible y el impuesto sobre la renta a pagar para el ao 2020.

mi. Prepare los asientos de diario para registrar los impuestos sobre la renta para 2020.