E19-1 (Una diferencia temporal, montos imponibles futuros, una tasa, sin impuestos diferidos iniciales) South Carolina Corporation tiene una diferencia temporal al final de 2014 que revertir y causar montos imponibles de $55,000 en 2015, $60,000 en 2016 y $75,000 en 2017. El ingreso financiero antes de impuestos de Carolina del Sur para 2014 es de $400,000 y la tasa impositiva es del 30 % para todos los aos. No existen impuestos diferidos a principios de 2014.

(a) Calcule la renta imponible y los impuestos sobre la renta a pagar para 2014.
	Ingresos financieros antes de impuestos de 2014					Cantidad
	Diferencia temporaria resultante en futuros montos imponibles en el ao:
				2014	Cantidad
				2015	Cantidad
				2016	Cantidad	Frmula
	Base imponible para 2014					Frmula
	Tasa impositiva promulgada					Porcentaje
	Impuesto sobre la renta a pagar por 2014					Frmula
(b) Prepare el asiento de diario para registrar el gasto por impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la renta diferido y la impuestos a pagar por el ao 2014.
Aos futuros			2014	2015	2016	Total
Cantidades imponibles futuras (deducibles)			Cantidad	Cantidad	Cantidad	Frmula
Tasa de impuesto			Porcentaje	Porcentaje	Porcentaje
Impuesto diferido pasivo (activo)			Frmula	Frmula	Frmula	Frmula
	Pasivo por impuesto diferido al cierre de 2014					Frmula
	Pasivo por impuestos diferidos a principios de 2014					Cantidad
	Gasto por impuestos diferidos de 2014 (aumento del pasivo por impuestos diferidos)					Frmula
	Gasto por impuesto corriente de 2014 (Impuesto sobre beneficios a pagar)					Cantidad
	Gasto por impuesto a las ganancias de 2014					Frmula
	Titulo de cuenta				Frmula
	Titulo de cuenta					Cantidad
	Titulo de cuenta					Cantidad
(c) Preparar la seccin de gasto por impuesto sobre la renta del estado de resultados de 2014, comenzando con el lnea "Ingresos antes de impuestos sobre la renta".
	Utilidad antes de impuestos a la renta				$400,000
	Ingreso por gastos de impuesto
	Actual			Cantidad
	Diferido			Cantidad	Frmula
	Utilidad neta despus de impuestos sobre la renta				Frmula