E19-23 (L03) (Arrastre y Arrastre NOL, Cuenta de valuacin versus Cuenta sin valuacin)

Spamela Hamderson Inc. informa los siguientes ingresos (prdidas) antes de impuestos tanto para fines de informacin financiera como para fines fiscales. (Suponga que la provisin de transferencia se utiliza para una prdida operativa neta).

Ingresos (Prdida) Tasa impositiva 2009 $ 29,000 30%2010 40,000 302011 17,000 352012 48,000 502013 (150,000) 402014 90,000 402015 30,000 402016 105,000 402017 (60,000) 45 AOS INGRESOS PREMIOS (Prdida) Tasa impositiva2015 $ 120,000 34%2016 90,000 342017 (280,000) 382018 220,000 220,000 220,000 38

Las tasas impositivas enumeradas se promulgaron a principios de 2015.

Instrucciones

(a) Prepare los asientos de diario para los aos 2015 a 2018 para registrar el gasto (beneficio) por impuestos a las ganancias y los impuestos a las ganancias por pagar (reembolsables) y los efectos fiscales de la prdida transferida y transferida, suponiendo que al final de 2017 los beneficios de la las prdidas arrastradas se consideran ms probables de que no se realicen en el futuro.

(b) Usando el supuesto en (a), prepare la seccin de impuestos sobre la renta del estado de resultados de 2017 comenzando con la lnea "Prdida operativa antes de impuestos sobre la renta".

(c) Prepare los asientos de diario para 2017 y 2018, asumiendo que, con base en el peso de la evidencia disponible, es ms probable que no se realice una cuarta parte de los beneficios de la transferencia de prdidas.

(d) Usando el supuesto en (c), prepare la seccin de impuestos sobre la renta del estado de resultados de 2017 comenzando con la lnea "Prdida operativa antes de impuestos sobre la renta".