E19-24.

(NOL Carryback y Carryforward, cuenta de valoracin necesaria)

(LO 3) Beilman Inc. informa los siguientes ingresos (prdidas) antes de impuestos tanto para efectos contables como fiscales. (Suponga que la provisin de transferencia se usa donde sea posible para una prdida operativa neta).

Ao	Ingreso antes de impuestos (prdida)	Tasa de impuesto
2015	$120,000	40%
2016	90.000	40
2017	(280.000)	45
2018	120,000	45

Las tasas impositivas enumeradas se promulgaron a principios de 2015.

Instrucciones

(a)

Prepare los asientos de diario para los aos 2015-2018 para registrar el gasto (beneficio) del impuesto sobre la renta y los impuestos sobre la renta por pagar (reembolsable), y los efectos fiscales de la prdida trasladable y la prdida trasladable, suponiendo que, con base en el peso de la evidencia disponible, es ms probable que improbable que la mitad de los beneficios de la transferencia de prdidas no se realicen.

(b)

Prepare la seccin de impuestos sobre la renta del estado de resultados de 2017 comenzando con la lnea "Prdida operativa antes de impuestos sobre la renta".

(C)

Prepare la seccin de impuestos sobre la renta del estado de resultados de 2018 comenzando con la lnea "Ingreso antes de impuestos sobre la renta".