El Concepto de Conciliacin Bancaria es comparar el saldo contable de la empresa (saldo que se muestra en la Cuenta de Caja) con el saldo del Estado de Cuenta Bancario. Imagine una empresa con un saldo de $ 500,000 en los libros, pero el banco solo muestra $ 300,000. Pagar el banco al negocio $200,000 de diferencia? Por lo tanto, la Conciliacin Bancaria es una medida de Control Interno que asegura que los libros se registren correctamente.

Tienes una cuenta bancaria? Piensa en tu propia cuenta. Los bancos generalmente tienen un horario de corte a las 3:00 p. m., pero permanecen abiertos ms tiempo para la comodidad de los clientes. Por lo tanto, cuando se realiza un depsito despus de las 3:00 p. m., ya sea i con un cajero o el depsito nocturno se cuenta como depsito realizado el siguiente da hbil (lunes a viernes, excepto sbados, domingos y feriados).

Por ejemplo, si realiz un depsito el lunes 3/31 despus de las 3:00 p. m. No aparecera en el extracto bancario del 1 al 31 de marzo, ya que se considerara un depsito realizado el 4/1.

Si escribe un cheque para pagarle a alguien, se deducir de su propio registro de cheques. Pero desde el lado del banco, solo aparecera en su cuenta cuando el beneficiario cobra el cheque. Por ejemplo, usted emiti un cheque de $500 el 31/3 y lo anot en su registro de cheques reduciendo su saldo en $500. El cheque no fue cobrado hasta el 4/10. Cuando reciba su estado de cuenta del 1 al 31 de marzo, su saldo bancario mostrar $ 500 ms que su registro de cheques porque el banco no tiene registro del cheque de $ 500.

Las siguientes son las transacciones que generalmente aparecen en los registros de la empresa pero no en el extracto bancario:

• Depsitos en Trnsito: Depsitos que han sido enviados por la empresa al banco pero que no han sido recibidos por el banco en el momento adecuado antes de la emisin del extracto bancario.
• Cheques en circulacin: Cheques que han sido emitidos por la empresa pero que no fueron presentados o compensados antes de la emisin del extracto bancario.

Las siguientes son las transacciones que generalmente aparecen en el extracto bancario pero no en la cuenta de efectivo de la empresa:

• Cargos por servicio: los cargos por servicio pueden haber sido deducidos por el banco. Dichos cargos generalmente no son conocidos por la empresa antes de la emisin del extracto bancario.
• Ingresos por intereses: si la empresa ha obtenido ingresos por intereses en su cuenta bancaria, generalmente no se ingresan en la cuenta de efectivo de la empresa antes de la emisin del extracto bancario.
• Cheques NSF: NSF significa "fondos insuficientes". Estos son los cheques depositados por la empresa en la cuenta bancaria, pero el banco no puede recibir el pago de esos cheques debido a fondos insuficientes en la cuenta del pagador.

Prepare la conciliacin bancaria:

El extracto bancario de la empresa ABC con fecha 31 de diciembre de 2011 muestra un saldo de $24.594,72. Los registros de caja de la empresa a la misma fecha arrojan un saldo de $23.196,79. La siguiente informacin adicional est disponible:

1. Se encuentran pendientes de pago los siguientes cheques emitidos por la empresa a sus clientes:

   No. 846 emitido el 29 de noviembre	$320.00
   No. 875 emitido el 26 de diciembre	49.21
   No. 878 emitido el 29 de diciembre	275.00
   No. 881 emitido el 31 de diciembre	186.50

2. Un depsito de $400.00 realizado el 31 de diciembre no aparece en el extracto bancario.
3. El banco devolvi un cheque NSF de $ 850 con el extracto bancario.
4. El banco cobr $50 como tarifa de servicio.
5. Los ingresos por intereses obtenidos sobre el saldo de caja promedio de la compaa en el banco fueron de $1,237.22.
6. El banco cobr un documento por cobrar en nombre de la empresa. La cantidad recibida por el banco en el pagar fue de $550. Esto incluye $50 de ingresos por intereses. El banco cobr una tarifa de cobro de $10.
7. Un depsito de $430 se ingres incorrectamente como $340 en los registros de caja de la empresa.