El contralor de Shoe Mart Inc. le pide que prepare un presupuesto de efectivo mensual para los prximos tres meses. Se le presenta la siguiente informacin presupuestaria:

Enero Febrero Marzo Ventas $450,000 $550,000 $700,000

Costos de fabricacin $260 000 $330 000 $420 000

Gastos de venta y administracin $100,000 $140,000 $ 45,000

Los gastos de capital - - -

La empresa espera vender alrededor del 20% de su mercanca al contado. De las ventas a cuenta, se espera cobrar el 75% en su totalidad en el mes siguiente a la venta y el resto para el mes siguiente. Los gastos de depreciacin, seguros e impuestos a la propiedad representan $40 000 de los costos mensuales estimados de fabricacin. La prima anual del seguro se paga en junio y los impuestos anuales a la propiedad se pagan en octubre. Del resto de los costes de fabricacin se espera pagar el 90% en el mes en que se incurren y el resto en el mes siguiente. Todos los gastos de ventas y administracin se pagan en el mes en que se incurren.

Los activos circulantes al 1 de enero incluyen efectivo por $45 000, valores negociables por $65 000 y cuentas por cobrar por $290 000 ($240 000 de las ventas de diciembre y $50 000 de las ventas de noviembre). Las ventas a cuenta en noviembre y diciembre fueron de $200.000 y $240.000, respectivamente. Los pasivos corrientes al 1 de enero incluyen un pagar de $50,000, 8%, a 90 das con vencimiento el 20 de marzo y $18,000 de cuentas por pagar incurridas en diciembre por costos de fabricacin. Todos los gastos de venta y administracin se pagan en efectivo en el perodo en que se incurren. Se espera que en enero se reciban 20.000 dlares en dividendos. En febrero se realizar un pago estimado del impuesto sobre la renta de $15,000. Se espera que el dividendo trimestral regular de Shoe Mart de 5.000 dlares se declare en febrero y se pague en marzo. La gerencia desea mantener un saldo de efectivo mnimo de $35 000.

Instrucciones

1. Prepare un presupuesto de efectivo mensual y cronogramas de respaldo para enero, febrero y marzo de 2013.

2. Sobre la base del presupuesto de caja preparado en la parte (1), qu recomendacin se debe hacer al contralor?