El Departamento de Finanzas y Contabilidad de Faber Four Sdn. Bhd est dirigida por Arumugam, el contador jefe. Es asistido por Syahmi, la contadora y Salina, la contable. Se emplean tres empleados de cuentas, a saber, Michelle, Suthan y Faizal. El departamento asume las funciones laborales de procesar todos los recibos de efectivo de los clientes. Es poltica de la compaa que los clientes liquiden los saldos de sus cuentas solo con cheques. Michelle es responsable de abrir los correos de la empresa que contienen cheques y comprobantes de pago de los clientes todas las maanas. Luego prepara una lista de los cheques recibidos registrando el nombre, el nmero de cheque y la cantidad. Luego, los cheques se entregan a Salina, quien los deposita en la cuenta bancaria de la empresa al final del da. Al recibir una factura del proveedor, Suthan verifica sus datos con la copia de la orden de compra recibida del departamento de compras para procesar la pagos a proveedor. Luego, Suthan prepara un comprobante de pago de dos copias y enva la copia original a Syahmi. Syahmi, quien es el principal custodio de los talonarios de cheques de la empresa, prepara un cheque basado exactamente en el monto indicado en el comprobante de pago. Syahmi es la nica persona responsable de autorizar y firmar los cheques por debajo de RM50,000, mientras que los cheques por encima del monto deben ser refrendados por Arumugam. En el momento del pago de los salarios, se abona mediante abono en la cuenta bancaria del empleado individual. Faizal guarda un conjunto de formularios de instrucciones en blanco que fueron prefirmados por Salina y Syahmi. Con base en una lista mensual de salarios del personal preparada por el departamento de personal, Faizal completa el formulario de instruccin de pago y lo enva al banco en mano una semana antes del da de pago. Faizal tambin prepara dos copias del comprobante de pago y enva la copia original junto con la lista de salarios del personal a Salina para su verificacin. Los estados de conciliacin bancaria son preparados mensualmente por Faizal y verificados por Arumugam.

a. Analice varias fortalezas en el sistema de cobro y pago de efectivo anterior (5 puntos)

b. Analizar varias debilidades en el sistema de control interno antes mencionado. Para cada una de las debilidades identificadas, sugiera una recomendacin para superar la debilidad (20 puntos)