El supervisor de produccin del Departamento de Maquinado de Niland Company acord el siguiente presupuesto esttico mensual para el prximo ao:

Compaa Niland Departamento de Mecanizado Presupuesto de produccin mensual
Salarios	$1,125,000
Utilidades	90.000
Depreciacin	50,000
Total	$1,265,000

La cantidad real gastada y las unidades reales producidas en los primeros tres meses en el Departamento de Mecanizado fueron las siguientes:

	Cantidad gastada		Unidades producidas
Enero	$1,100,000		80.000
Febrero	1,200,000		90.000
Marzo	1,250,000		95,000

El supervisor del Departamento de Mecanizado est muy complacido con este desempeo porque los gastos reales de enero a marzo han sido menores que el presupuesto esttico mensual de $1,265,000. Sin embargo, el jefe de planta cree que el presupuesto no debe quedar fijo para todos los meses sino que debe flexionarse o ajustarse al volumen de trabajo que se produce en el Departamento de Mecanizado. La informacin presupuestaria adicional para el Departamento de Maquinado es la siguiente:

salarios por hora	$15.00
Costo de servicios pblicos por hora de mano de obra directa	$1.20
Horas de mano de obra directa por unidad	0.75
Produccin unitaria mensual planificada	100,000

a. Prepare un presupuesto flexible para las unidades reales producidas para enero, febrero y marzo en el Departamento de Maquinado. Suponga que la depreciacin es un costo fijo. Si es necesario, utilice cantidades unitarias realizadas con dos decimales. Ingrese todas las cantidades como nmeros positivos.

EMPRESA NILANDDEPARTAMENTO DE MECANIZADO
Presupuesto de produccin flexible
Para los tres meses que terminan el 31 de marzo
	Enero	Febrero	Marzo
Unidades de produccin
Salarios	ps	ps	ps
Utilidades
Depreciacin
Total	ps	ps	ps

b. Compare el presupuesto flexible con los gastos reales de los primeros tres meses.

	Enero	Febrero	Marzo
Presupuesto total flexible	ps	ps	ps
Costo real
Exceso del costo real sobre el presupuesto	ps	ps	ps

Qu sugiere esta comparacin?

El Departamento de Mecanizado ha funcionado mejor de lo que se pensaba originalmente.
El departamento est gastando ms de lo esperado.