Elaborar un anlisis del cambio de ingresos, separando el efecto productividad (porcentaje de facturacin)
del efecto volumen (aumento del nmero de consultores).

Anexo 4: Estado de resultados presupuestado y real: Trimestre 2 de 2000
			Actual	Presupuesto
	Ingresos		$ 3,264,000	$ 3.231.900
	Menos:
	Salarios y beneficios de los consultores		$ 2,029,050	$ 1.748.250
	Los gastos de explotacin		$ 938,560	$ 877,300
	Gastos totales		$ 2.967.610	$ 2.625.550
	Beneficio operativo		$ 296,390	$ 606,350
	Ganancia %		9,1%	18,8%
	Estadsticas Operativas
	Nmero de consultores (FTE)		113	105
	Horas suministradas		50,850	47,250
	Horas facturadas		39,000	35,910
	Tasa de facturacin promedio		$ 83.69	$ 90.00

Tu solucin:
		Horas reales de consultor suministradas	% de facturacin real	% de facturacin esperado	Tasa de facturacin esperada	Cantidad de variacin	Favorable/ Desfavorable?
Porcentaje de facturacin del consultor
		Horas reales de consultor suministradas	Horas esperadas del consultor suministradas	% de facturacin esperado	Tasa de facturacin esperada	Cantidad de variacin	Favorable/ Desfavorable?
Cantidad de consultores