EMBALLE TOUT inc. Emballe tout inc. est une entreprise commerciale qui vend des produits d$$emballages de toutes sortes. Elle propose des sacs en plastique, des boites de carton destin$$es aux ventes en ligne, des sacs en papier et plus encore. Elle a r$$ussi $$ se nicher sur le march$$ des appareils intelligents. Avec l$$explosion des ventes en ligne, les activit$$s de l$$entreprise vont bon train. L$$tat de la situation financi$$re de la soci$$t$$ Emballe tout inc. au $31$ d$$cembre $20$X$0$ se pr$$sente de la mani$$re suivante : $$tat de la situation financi$$re au $31$ d$$cembre $20$X$0$ ACTIF PASSIF ET CAPITAUX PROPRES Actif courant Passif courant Tr$$sorerie $55000$ Fournisseurs $12000$ Clients $45000$ Imp$$t $$ payer $4500$ Stocks de marchandises $65000$ Passif non courant Actif non$-$courant Emprunt $$ long terme $85000$ Immobilisation corporelle $220000$ Immobilisation incorporelle $5000$ Capitaux propres Capital$-$actions $56000$ R$$sultats non distribu$$s $232500$ Total actif $390000$ Total passif $+$ Capitaux$-$propres $390000$ Pour l$$ann$$e $20$X$1,$ vous disposez des informations suivantes : $1.$ Le total des ventes de l$$exercice $20$X$1$ s$$l$$ve $607500$ $$.$ Des ventes effectu$$es au cours de l$$exercice$,$ la somme de $598500$ $ a $$t$$ encaiss$$e$.2.$ Les achats de marchandises de l$$ann$$e $20$X$1$ se sont $$lev$$s $343500$ $$,$ parmi lesquels $322500$ $ ont $$t$$ pay$$s au cours de l$$ann$$e $20$X$1.3.$ Le montant qui $$tait $$ recevoir des clients qui n$$avaient pas encore acquitt$$ leur solde $$ la fin de l$$exercice $20$X$0$ a $$t$$ per$$u en totalit$$ au cours de l$$exercice $20$X$1.4.$ Les montants dus aux fournisseurs de m$$me que l$$imp$$t qui $$tait $$ payer $$ la fin de l$$exercice $20$X$0$ ont $$t$$ r$$gl$$s au cours de l$$exercice $20$X$1.5.$ La prise d$$inventaire des produits d$$emballage$,$ r$$alis$$e le $31$ d$$cembre $20$X$1,$ a d$$montr$$ qu$$il restait en stocks un montant total de $85875$ $ de marchandise. $6.$ Le montant des co$$ts commerciaux pay$$s en $20$X$1$ est de $60750$ $$.$ PROGRAMMES DE CERTIFICAT Comprendre les $$tats financiers COMP $30900$ D$$partement de sciences comptables, HEC Montr$$al$.$ Toute reproduction ou traduction est interdite sans la permission $$crite de l$\text{'}$cole des Hautes $$tudes Commerciales de Montr$$al ou de l'auteur. Mise $$ jour Automne $2017$ par Sophie Marmousez. M$$j E$2019$ par Jean$-$Fran$$ois Pr$$mont$-$Corbeil. Adaptation de Zoffirath Dissou Septembre $2021$ vD Page $27.$ Les charges administratives de la soci$$t$$ Emballe tout inc. se sont $$lev$$es $91125$ $ et ont $$t$$ int$$gralement pay$$es en $20$X$1.8.$ De nouveaux $$quipements ont $$t$$ acquis au cours de l$$ann$$e $20$X$1$ pour un montant total de $172500$ $$.$ Ce montant a $$t$$ pay$$ au moment de l$$acquisition des immobilisations. $9.$ Les immobilisations incorporelles constituent des brevets que poss$$de l$$entreprise pour certains produits faits de plastique $100\%$ biod$$gradable$.$ Au cours de l$$exercice$,$ l$$entreprise a toutefois acquis une licence lui permettant de vendre des produits $$ l$$effigie de personnages Disney. Cette licence a co$$t$15000$ $$.10.$ La charge d$$amortissement totale pour les immobilisations corporelles s$$l$$ve $34500$ $ pour l$$ann$$e $20$X$1.$ Quant aux immobilisations incorporelles, le total de la charge s$$levait $1333$ $ pour l$$exercice$.11.$ Un remboursement de $21250$ $ a $$t$$ fait sur l$$emprunt existant au $31$ d$$cembre $20$X$0.$ Un nouvel emprunt d$$un montant de $86250$ $ a $$t$$ obtenu au cours de l$$ann$$e $20$X$1.$ Les int$$r$$ts au titre de l$$ann$$e $20$X$1,$ s$$levant $17125$ $$,$ ont $$t$$ pay$$s le $31$ d$$cembre $20$X$1.12.$ Au cours de l$$exercice$,$ de petits investisseurs ont manifest$$ leur int$$r$$t pour l$$entreprise$.$ Apr$$s analyse des $$tats financiers, de nouvelles actions ont $$t$$mises et ainsi, Emballe tout inc. a re$$u$,$ de la part des nouveaux actionnaires, un montant total de $140625$ $ $$ titre de capital$-$actions. Ce montant a $$t$$ re$$u en $20$X$1.13.$ Compte tenu de la performance de l$$exercice$,$ il a $$t$$ vot$$ par le conseil d$$administration qu$$un montant de $12150$ $ serait remis en dividendes aux actionnaires. Ce montant sera vers$$ en totalit$$ en $20$X$2,$ soit au cours du prochain exercice. $14.$ Le taux d$$imp$$t pour $20$X$1$ est $20\%.$ La charge d$$imp$$t sera r$$gl$$e en $20$X$2.$ TRAVAIL $$ FAIRE $$tablissez : $1.$ L$$tat du r$$sultat net pour l$$ann$$e $20$X$1.2.$ Le tableau des flux de tr$$sorerie pour $20$X$1.3.$ L$$tat de la situation financi$$re au $31$ d$$cembre $20$X$1.$ Notes : $$ Ne tenez pas compte de la TPS et de la TVQ$.$ Arrondissez au dollar pr$$s Calculer: Amortissements, $$mission d$$actions$,$ Dividendes d$$clar$$s$,$ Encaissements li$$s aux ventes, Encaissements li$$s aux clients, D$$caissements li$$s aux achats, D$$caissements li$$s $$ l$$imp$$t$,$ Acquisition d$$immobilisations corporelles ET incorporelles, Nouvel emprunt, Remboursement d$$emprunt$,$ Paiement de dividendes, Clients, Stocks de marchandises, Immobilisations corporelles, Immobilisations incorporelles, Emprunt $$ long terme