En general, un CPA cumplir con sus responsabilidades profesionales en virtud de la Declaracin sobre Normas para Servicios Fiscales al recomendar un puesto de declaracin de impuestos si cumple con las normas impuestas por la autoridad fiscal correspondiente. (Puntos: 5) Cierto FALSO

2. Por lo general, los contribuyentes pueden reclamar deducciones por gastos a menos que una disposicin fiscal especfica indique que el gasto no es deducible. (Puntos: 5)

Verdadero FALSO

3. Joanna recibi una compensacin de $60,000 de su empleador, el valor de sus acciones en la compaa ABC se apreci en $5,000 durante el ao (pero no vendi ninguna de las acciones), recibi $30,000 del seguro de vida por la muerte de su esposo. Cul es la cantidad del ingreso bruto de Joanna de estos artculos? (Puntos: 5)

$60,000 $65,000 $95,000 $97,000

4. Sally recibi $50,000 de compensacin de su empleador y recibi $400 de inters de un bono corporativo. Cul es la cantidad del ingreso bruto de Sally de estos artculos? (Puntos: 5)

$0 $400 $50,000 $ 50,400

5. El monto de la deduccin estndar para contribuyentes casados que presentan una declaracin por separado (MFS) es menor que el monto de la deduccin estndar para contribuyentes casados que presentan una declaracin conjunta. (Puntos: 5)

Verdadero FALSO

6. Margaret recibi una multa por exceso de velocidad de $150. Esto es: (Puntos: 5)

Un impuesto porque el pago es obligatorio por ley Un impuesto porque el pago no est relacionado con ningn beneficio especfico recibido de la agencia gubernamental que cobra el boleto No es un impuesto porque se considera una multa destinada a castigar conductas ilegales Un impuesto porque lo impone una agencia gubernamental No es un impuesto porque Margaret podra haber evitado el pago si no hubiera acelerado

7. Si a un contribuyente se le debe un reembolso, no tiene que presentar una declaracin de impuestos. (Puntos: 5)

Verdadero FALSO

8. El monto de la deduccin estndar vara segn el estado civil. (Puntos: 5)

Verdadero FALSO

9. Cul de las siguientes afirmaciones sobre el ingreso realizado es verdadera? (Puntos: 5)

Los contribuyentes no necesitan incluir el ingreso realizado en el ingreso bruto a menos que una disposicin especfica del cdigo tributario as lo requiera. Los ingresos realizados requieren algn tipo de transaccin o intercambio con una segunda parte. Una vez realizada la renta, no podr ser excluida de la renta bruta. Ninguna de las afirmaciones anteriores es cierta.

10. Rowanda no pudo llegar a un acuerdo con el IRS en la conferencia de apelaciones. Si quiere litigar el problema pero no tiene fondos suficientes para pagar la deficiencia fiscal propuesta, Rowanda debe litigar en: (Puntos: 5)

Tribunal de Distrito de los Estados Unidos. Tribunal de Circuito de Apelaciones de EE.UU. Corte de Reclamos Federales de los Estados Unidos. Tribunal Fiscal de EE.UU. Ninguna de las anteriores.

11. Si Marc solicita una prrroga para presentar su declaracin de impuestos, lo ms tarde que podra presentar su declaracin sin penalizacin es: (Puntos: 5)

15 de septiembre 15 de octubre 15 de agosto 15 de noviembre Ninguna de las anteriores.

12. Dominic gan $1,500 este ao y su empleador retuvo $200 de impuestos federales sobre la renta de su salario. Suponiendo que Dominic tendr cero obligaciones tributarias este ao, l: (Puntos: 5)

est obligado a presentar una declaracin de impuestos. no est obligado a presentar una declaracin de impuestos, pero debe hacerlo de todos modos. est obligado a presentar una declaracin de impuestos, pero no debe hacerlo porque no debe impuestos. no est obligado a presentar una declaracin de impuestos y no debe presentar una declaracin. Ninguna de las anteriores.

13. Anna es una hija calificada de sus padres. Sin embargo, ella se cas recientemente. Anna y su esposo presentaron una declaracin conjunta. Si hubieran presentado una declaracin por separado, Anna no habra adeudado impuestos, aunque su esposo habra adeudado solo $5. Debido a que Anna no deba impuestos, sus padres an pueden reclamarla como dependiente. (Puntos: 5)

Verdadero FALSO

14. Cul de los siguientes no es un factor que determina si un contribuyente est obligado a presentar una declaracin de impuestos? (Puntos: 5)

Estado civil Renta bruta del contribuyente empleo del contribuyente edad del contribuyente

15. Linsey tiene una declaracin de impuestos muy compleja y parece que no podr presentarla antes de la fecha de vencimiento. Cundo vence su declaracin de impuestos? Cules son las opciones de Linsey para pagar los impuestos adeudados y presentar su declaracin de impuestos este ao? Cules son las consecuencias si Linsey no presenta o paga sus impuestos a tiempo? Se especfico. (Puntos: 10)

Su declaracin de impuestos vence el 15 de abril. Cualquier individuo o corporacin que no pueda presentar una declaracin de impuestos antes de la fecha de vencimiento original puede, antes de esa misma fecha lmite, solicitar una prrroga de seis meses para presentarla, la cual es otorgada automticamente por el IRS. Una extensin le permite al contribuyente retrasar la presentacin de una declaracin de impuestos, pero no extiende la fecha de vencimiento de los pagos de impuestos. As, cuando un contribuyente presenta una prrroga, debe estimar cunto impuesto deber. Si un contribuyente no paga el saldo total del impuesto adeudado para la fecha de vencimiento original de la declaracin de impuestos, el IRS le cobra intereses al contribuyente sobre el pago insuficiente desde la fecha de vencimiento de la declaracin hasta que el contribuyente pague el impuesto. Como puede suponer, el IRS impone multas a los contribuyentes que no cumplen con la ley tributaria. En el caso de no presentar una declaracin de impuestos, la sancin equivale al 5 por ciento del impuesto adeudado por cada mes (o mes parcial) que la declaracin se atrase. Sin embargo, la sancin mxima es generalmente el 25 por ciento del impuesto adeudado, y la sancin por no presentar la declaracin no se aplica si el contribuyente no adeuda impuestos.

16. Marc, un contribuyente soltero, gana $60,000 en ingresos imponibles y $5,000 en intereses de una inversin en bonos de la ciudad de Birmingham. Utilizando el programa de tasas impositivas de EE. UU. para el ao 2012, cul es su tasa impositiva efectiva (redondeada)? Asegrese de mostrar todo el trabajo para recibir el crdito completo. (Puntos: 10)

60.000 - 35.350 = 24.650 24.560

17. Los Tanaka presentaron una declaracin conjunta en 2012. Informaron $16,000 de deducciones detalladas y tienen dos hijos, uno de los cuales califica como su dependiente. El monto de la deduccin estndar de 2012 es de $11,900 y cada exencin es de $3,800. Cul es el monto total de las deducciones AGI que pueden reclamar en su declaracin de impuestos de 2012? Muestre todo el trabajo para recibir crdito completo. (Puntos: 10)