Estado de resultados presupuestado y presupuestos de respaldo El director de presupuesto de Feathered Friends Inc., con la ayuda del contralor, el tesorero, el gerente de produccin y el gerente de ventas, ha recopilado los siguientes datos para utilizarlos en el desarrollo del estado de resultados presupuestado para diciembre de 2016: Ventas estimadas para diciembre: Casa para pjaros 3,200 unidades a $50 por unidad Comedero para pjaros 3,000 unidades a $70 por unidad Inventarios estimados al 1 de diciembre: Materiales directos: Madera 200 pies Plstico 240 lbs. Productos terminados: Casa para pjaros 320 unidades a $27 por unidad Comedero para pjaros 270 unidades a $40 por unidad Inventarios deseados al 31 de diciembre: Materiales directos: Madera 220 pies. Plstico 200 lbs. Productos terminados: Casa para pjaros 290 unidades a $27 por unidad Comedero para pjaros 250 unidades a $41 por unidad Materiales directos utilizados en la produccin: En la fabricacin de Casa para pjaros: Madera 0.80 pies por unidad de producto Plstico 0.50 libras por unidad de producto En fabricacin de Comedero para pjaros: Madera 1,20 pies por unidad de producto Plstico 0,75 libras por unidad de producto Costo previsto de compras e inventario inicial y final de materiales directos: Madera $7,00 por pie Plstico $1,00 por libra Requisitos de mano de obra directa: Casa para pjaros: Fabricacin Departamento 0.20 h. a $16 por hora. Departamento de Montaje 0.30 h. a $12 por hora. Comedero para pjaros: Departamento de Fabricacin 0.40 hr. a $16 por hora. Departamento de Montaje 0,35 h. a $12 por hora. Costos generales de fbrica estimados para diciembre: Salarios indirectos de fbrica $75 000 Depreciacin de planta y equipo 23 000 Energa y luz $6 000 Seguros e impuestos a la propiedad 5 000 Gastos operativos estimados para diciembre: Gastos de salarios de ventas $70 000 Gastos de publicidad 18 000 Gastos de salarios de oficina 21 000 Gastos de depreciacin: equipo de oficina 600 Telfono Gastosventa 550 Gastos telefnicosadministrativos 250 Gastos de viajesventa 4,000 Gastos en suministros de oficina 200 Gastos administrativos varios 400 Otros ingresos y gastos estimados para diciembre: Ingresos por intereses $200 Gastos por intereses 122 Tasa impositiva estimada: 30% Requerido: 1. Prepare un presupuesto de ventas para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de ventas para el mes que finaliza el 31 de diciembre de 2016 Volumen unitario de ventas Precio unitario de venta Ventas totales Casa para pjaros 3 200 50 160 000 Comedero para pjaros 3 000 70 210 000 Ingresos totales por ventas 370 000 2. Prepare un presupuesto de produccin para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de produccin para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Unidades Casa para pjaros Comedero para pjaros Unidades esperadas a vender 3,200 3,000 Ms el inventario deseado, 31 de diciembre de 2016 290 250 Total 3,490 3,250 Menos el inventario estimado, 1 de diciembre de 2016 320 270 Total unidades a producir 3,170 2,980 3. Elaborar un presupuesto de compras directas de materiales para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de compras directas de materiales para el mes que finaliza el 31 de diciembre de 2016 Madera Plstico Total de unidades requeridas para la produccin: Casa para pjaros 2,536 1,585 Comedero para pjaros 3,576 2,235 Ms las unidades deseadas de inventario, 31 de diciembre de 2016 220 200 Total 6,332 4,020 Menos unidades estimadas de inventario, 1 de diciembre de 2016 200 240 Total de unidades a comprar 6,132 3,780 Precio unitario 7 1 Total de materiales directos a comprar 42,924 3,780 46,704 4. Prepare un presupuesto de costos de mano de obra directa para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de costos de mano de obra directa para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Departamento de fabricacin Departamento de ensamblaje Total de horas requeridas para la produccin: Casa para pjaros 634 951 Comedero para pjaros 1,192 1,043 Total 1,826 1,994 Tarifa por hora 16 12 Costo total de mano de obra directa 29,216 23,928 53,144 5. Prepare un presupuesto de costos generales de fbrica para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de costos generales de fbrica para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Salarios indirectos de fbrica 75 000 Depreciacin de planta y equipo 23 000 Energa y luz 6 000 Seguros e impuestos a la propiedad 5 000 Total 109 000 6. Prepare un presupuesto de costo de bienes vendidos para diciembre. El trabajo en proceso a principios de diciembre se estima en $29,000 y el trabajo en proceso a fines de diciembre se estima en $35,400. Feathered Friends Inc. Costo de bienes vendidos Presupuesto para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Inventario de productos terminados, 1 de diciembre de 2016 Inventario de productos en proceso, 1 de diciembre de 2016 Materiales directos: Inventario de materiales directos, 1 de diciembre de 2016 Compras de materiales directos Costo de materiales directos disponibles para su uso Menos: Inventario de materiales directos, 31 de diciembre de 2016 Costo de materiales directos puestos en produccin Mano de obra directa Gastos generales de fbrica Costos totales de fabricacin Total de trabajo en proceso durante el perodo Menos: Inventario de trabajo en proceso, 31 de diciembre de 2016 Costo de bienes manufacturado Costo de productos terminados disponibles para la venta Menos: Inventario de productos terminados, 31 de diciembre de 2016 Costo de bienes vendidos 7. Prepare un presupuesto de gastos administrativos y de ventas para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de gastos administrativos y de ventas para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Gastos de ventas: Gastos de salarios de ventas Gastos de publicidad Gastos telefnicosventas Gastos de viajesventas Gastos totales de ventas Gastos administrativos: Gastos de salarios de oficina Gastos de depreciacinequipo de oficina Gastos telefnicos administrativo Gastos de material de oficina Gastos administrativos diversos Total gastos administrativos Total gastos operativos 8. Prepare un estado de resultados presupuestado para diciembre. Feathered Friends Inc. Estado de resultados presupuestado para el mes que finaliza el 31 de diciembre de 2016 Ingresos por ventas Costo de bienes vendidos Ganancia bruta Gastos operativos: Gastos de venta Gastos administrativos Gastos operativos totales Ingresos por operaciones Otros ingresos: Ingresos por intereses Otros gastos: Gastos por intereses Ingresos antes de ingresos impuesto Gasto del impuesto sobre la renta (tasa del 30%) Ingreso neto Retroalimentacin El presupuesto de costos de materiales directos, el presupuesto de costos de mano de obra directa y el presupuesto de gastos generales de fbrica utilizan cada uno el nivel de produccin del presupuesto de produccin para estimar los costos. El presupuesto del costo de los bienes vendidos combina los costos presupuestados de la mano de obra directa, los materiales directos y los presupuestos de gastos generales de fbrica con el inventario inicial y final estimado para estimar el costo total de los bienes vendidos. Las ventas estimadas del presupuesto de ventas, el costo estimado de los bienes vendidos del presupuesto de costo de los bienes vendidos y los gastos administrativos y de ventas estimados del presupuesto de gastos administrativos y de ventas se utilizan para preparar un estado de resultados presupuestado. Objetivo de aprendizaje 4.