Estado de resultados presupuestados y presupuestos de respaldo

El director de presupuesto de Feathered Friends Inc., con la ayuda del contralor, el tesorero, el gerente de produccin y el gerente de ventas, reuni los siguientes datos para usar en el desarrollo del estado de resultados presupuestado para diciembre de 2016:

Ventas estimadas para diciembre:

Casa para pjaros 3,200 unidades a $50 por unidad Comedero para pjaros 3,000 unidades a $70 por unidad

Inventarios estimados al 1 de diciembre:

Materiales directos: Madera 200 pies. Plstico 240 libras. Productos terminados: Casa para pjaros 320 unidades a $27 por unidad Comedero para pjaros 270 unidades a $40 por unidad

Inventarios deseados al 31 de diciembre:

Materiales directos: Madera 220 pies. Plstico 200 libras. Productos terminados: Casa para pjaros 290 unidades a $27 por unidad Comedero para pjaros 250 unidades a $41 por unidad

Materiales directos utilizados en la produccin:

En la fabricacin de Bird House: Madera 0.80 pies por unidad de producto Plstico 0.50 lb. por unidad de producto En la fabricacin de comederos para pjaros: Madera 1.20 pies por unidad de producto Plstico 0.75 lb. por unidad de producto

Costo anticipado de compras e inventario inicial y final de materiales directos:

Madera $7.00 por pie. Plstico $1.00 por libra.

Requerimientos de mano de obra directa:

Casa de pjaros: Departamento de Fabricacin 0.20 hr. a $16 por hora. Departamento de Montaje 0.30 hrs. a $12 por hora. Comedero para pjaros: Departamento de Fabricacin 0.40 hr. a $16 por hora. Departamento de Montaje 0.35 hr. a $12 por hora.

Costos generales de fbrica estimados para diciembre:

Salarios indirectos de fbrica $ 75,000 Depreciacin de planta y equipo 23,000 Luz y luz $6,000 Seguro e impuesto predial 5.000

Gastos operativos estimados para diciembre:

Gastos de salarios de ventas $ 70,000 Gastos de publicidad 18.000 Gastos de salarios de oficina 21,000 Gastos de depreciacin: equipo de oficina 600 Gastos de telfonoventa 550 Gastos telefnicosadministrativos 250 Gastos de viajeventa 4,000 Gastos de suministros de oficina 200 Gastos administrativos varios 400

Otros ingresos y gastos estimados para diciembre:

Ingresos por intereses $200 Gasto por intereses 122

Tipo impositivo estimado: 30%

Requerido:

1. Prepare un presupuesto de ventas para diciembre.

amigos emplumados inc. Presupuesto de ventas Para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Las ventas de unidades Venta de unidades de volumen Precio Ventas Totales Casa de pjaros Comedero para pjaros Ingresos totales por ventas

2. Preparar un presupuesto de produccin para diciembre.

amigos emplumados inc. Presupuesto de produccion Para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Unidades Comedero para pjaros Unidades esperadas a vender Ms inventario deseado, 31 de diciembre de 2016 Total Menos inventario estimado, 1 de diciembre de 2016 Unidades totales a producir

3. Preparar un presupuesto de compras de materiales directos para diciembre.

amigos emplumados inc. Presupuesto de compras de materiales directos Para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Madera Plstico Total Unidades requeridas para la produccin: Casa de pjaros Comedero para pjaros Ms unidades deseadas de inventario, 31 de diciembre de 2016 Total Menos unidades estimadas de inventario, 1 de diciembre de 2016 Unidades totales a comprar Precio unitario Total de materiales directos a comprar

4. Preparar un presupuesto de costos de mano de obra directa para diciembre.

amigos emplumados inc. Presupuesto de costos de mano de obra directa Para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Fabricacin Departamento Montaje Departamento Total Horas requeridas para la produccin: Casa de pjaros Comedero para pjaros Total Tarifa por hora Costo total de mano de obra directa

5. Prepare un presupuesto de costos indirectos de fbrica para diciembre.

amigos emplumados inc. Presupuesto de gastos generales de fbrica Para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Salarios indirectos de fbrica Depreciacin de planta y equipo Poder y luz Seguro e impuesto predial Total

6. Prepare un presupuesto de costo de bienes vendidos para diciembre. El trabajo en proceso a principios de diciembre se estima en $29 000 y el trabajo en proceso a fines de diciembre se estima en $35 400.

amigos emplumados inc. Costo de presupuesto de bienes vendidos Para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Inventario de productos terminados, 1 de diciembre de 2016 Materiales directos: Inventario de materiales directos, 1 de diciembre de 2016 Costo de los materiales directos disponibles para su uso Menos: Inventario de materiales directos, 31 de diciembre de 2016 Costo de los materiales directos puestos en produccin. Mano de obra directa Gastos generales de fbrica Costos totales de fabricacin Trabajo total en proceso durante el perodo Menos: Inventario de productos en proceso, 31 de diciembre de 2016 Costo de los bienes fabricados Costo de productos terminados disponibles para la venta Menos: Inventario de productos terminados, 31 de diciembre de 2016 Costo de los bienes vendidos

7. Prepare un presupuesto de gastos de administracin y ventas para diciembre.

amigos emplumados inc. Presupuesto de Gastos Administrativos y de Ventas Para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Gastos de venta: Gastos de salarios de ventas Gastos de publicidad Gastos de telfonoventa Gastos de viajeventa Gastos totales de venta Gastos administrativos: Gastos de salarios de oficina Gastos de depreciacin: equipo de oficina Gastos telefnicosadministrativos gastos de material de oficina Gastos administrativos varios Gastos administrativos totales Gastos totales de operacin

8. Prepare un estado de resultados presupuestado para diciembre.

amigos emplumados inc. Estado de resultados presupuestado Para el mes que termina el 31 de diciembre de 2016 Ingresos por ventas Costo de los bienes vendidos Beneficio bruto Los gastos de explotacin: Gastos de venta Gastos administrativos Gastos totales de operacin Utilidad de operaciones Otros ingresos: El retorno de una inversin Otros gastos: Gastos por intereses Utilidad antes de impuesto a la renta Gasto por impuesto sobre beneficios (tasa del 30%) Lngresos netos

Estado de ingresos presupuestados y presupuestos de respaldo El director de presupuesto de Feathered Friends Inc., con la ayuda del contralor, el tesorero, el gerente de produccin y el gerente de ventas, ha recopilado los siguientes datos para usar en el desarrollo del estado de ingresos presupuestados para diciembre de 2016: Ventas estimadas para diciembre: Casa para pjaros 3,200 unidades a $50 por unidad Comedero para pjaros 3,000 unidades a $70 por unidad Inventarios estimados al 1 de diciembre: Materiales directos: Madera 200 pies Plstico 240 lbs. Productos terminados: Casa para pjaros 320 unidades a $27 por unidad Comedero para pjaros 270 unidades a $40 por unidad Inventarios deseados al 31 de diciembre: Materiales directos: Madera 220 pies Plstico 200 lbs. Productos terminados: Casa para pjaros 290 unidades a $27 por unidad Comedero para pjaros 250 unidades a $41 por unidad Materiales directos utilizados en la produccin: En la fabricacin de la Casa para pjaros: Madera 0,80 pies por unidad de producto Plstico 0,50 lb por unidad de producto En la fabricacin de Comedero para pjaros: Madera 1,20 pies por unidad de producto Plstico 0,75 libras por unidad de producto Costo anticipado de compras e inventario inicial y final de materiales directos: Madera $7,00 por pie Plstico $1,00 por libra Requerimientos de mano de obra directa: Casa para pjaros: Fabricacin Departamento 0.20 h. a $16 por hora. Departamento de Montaje 0.30 hrs. a $12 por hora. Comedero para pjaros: Departamento de Fabricacin 0.40 hr. a $16 por hora. Departamento de Montaje 0.35 hr. a $12 por hora. Costos indirectos de fbrica estimados para diciembre: Salarios indirectos de fbrica $75 000 Depreciacin de planta y equipo 23 000 Energa y luz $6 000 Seguro e impuestos a la propiedad 5 000 Gastos operativos estimados para diciembre: Gastos de salarios de ventas $70 000 Gastos de publicidad 18 000 Gastos de salarios de oficina 21 000 Gastos de depreciacin: equipo de oficina 600 Telfono gastoventa 550 Gasto de telfonoadministrativo 250 Gasto de viajeventa 4,000 Gasto de suministros de oficina 200 Gasto administrativo miscelneo 400 Otros ingresos y gastos estimados para diciembre: Ingreso por intereses $200 Gasto por inters 122 Tasa impositiva estimada: 30% Requerido: 1. Prepare un presupuesto de ventas para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de ventas para el mes que finaliza el 31 de diciembre de 2016 Volumen de ventas unitario Precio de venta unitario Ventas totales Casa para pjaros 3200 50 160 000 Comedero para pjaros 3000 70 210 000 Ingreso total por ventas 370 000 2. Prepare un presupuesto de produccin para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de produccin para el mes que finaliza el 31 de diciembre de 2016 Unidades Casa para pjaros Comedero para pjaros Unidades esperadas para vender 3,200 3,000 Ms inventario deseado, 31 de diciembre de 2016 290 250 Total 3,490 3,250 Menos inventario estimado, 1 de diciembre de 2016 320 270 Total unidades a producir 3,170 2,980 3. Prepare un presupuesto de compras de materiales directos para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de compras de materiales directos para el mes que finaliza el 31 de diciembre de 2016 Madera Plstico Total Unidades requeridas para la produccin: Casa para pjaros 2,536 1,600 Comedero para pjaros 3,600 2,250 Ms unidades deseadas de inventario, 31 de diciembre de 2016 220 200 Total 6,356 4,050 Menos unidades estimadas de inventario, 1 de diciembre de 2016 200 240 Total de unidades a comprar 6,156 3,810 Precio unitario 7 1 Total de materiales directos a comprar 43,092 3,810 46,902 4. Prepare un presupuesto de costos de mano de obra directa para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de costo de mano de obra directa para el mes que finaliza el 31 de diciembre de 2016 Departamento de fabricacin Departamento de ensamblaje Total de horas requeridas para la produccin: Casa para pjaros 640 960 Comedero para pjaros 1,200 1,050 Total 1,840 2,010 Tarifa por hora 16 12 Costo total de mano de obra directa 29,440 24,120 53,560 5. Prepare un presupuesto de costos indirectos de fbrica para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de costos generales de fbrica para el mes que finaliza el 31 de diciembre de 2016 Salarios indirectos de fbrica 75 000 Depreciacin de planta y equipo 23 000 Energa y luz 6 000 Seguros e impuestos a la propiedad 5 000 Total 109 000 6. Prepare un presupuesto de costo de bienes vendidos para diciembre. El trabajo en proceso a principios de diciembre se estima en $29 000 y el trabajo en proceso a fines de diciembre se estima en $35 400. Feathered Friends Inc. Presupuesto de costo de bienes vendidos para el mes que finaliza el 31 de diciembre de 2016 Inventario de productos terminados, 1 de diciembre de 2016 Materiales directos: Inventario de materiales directos, 1 de diciembre de 2016 Costo de materiales directos disponibles para uso Menos: Inventario de materiales directos, diciembre 31 de diciembre de 2016 Costo de materiales directos puestos en produccin Mano de obra directa Gastos generales de fbrica Costos totales de fabricacin Trabajo en proceso total durante el perodo Menos: Inventario de trabajo en proceso, 31 de diciembre de 2016 Costo de productos fabricados Costo de productos terminados disponibles para la venta Menos: Productos terminados inventario, 31 de diciembre de 2016 Costo de los bienes vendidos 7. Prepare un presupuesto de gastos administrativos y de ventas para diciembre. Feathered Friends Inc. Presupuesto de gastos administrativos y de ventas para el mes que finaliza el 31 de diciembre de 2016 Gastos de ventas: Gastos de salarios de ventas 70 000 Gastos de publicidad 18 000 Gastos de telfono: ventas 550 Gastos de viaje: ventas 4 000 Total de gastos de ventas 92 550 Gastos administrativos: Gastos de salarios de oficina 21 000 Gastos de depreciacin equipo de oficina 600 Gastos de telfonoadministrativos 250 Gastos de suministros de oficina 200 Gastos administrativos varios 400 Gastos administrativos totales 22,450 Gastos operativos totales 115,000 8. Prepare un estado de resultados presupuestado para diciembre. Feathered Friends Inc. Estado de resultados presupuestado para el mes que finaliza el 31 de diciembre de 2016 Ingresos por ventas 370 000 Costo de bienes vendidos 197 680 Utilidad bruta 172 320 Gastos operativos: Gastos de venta 92 550 Gastos administrativos 22 450 Gastos operativos totales 115 000 Ingresos por operaciones 50 678 Otros ingresos: Ingresos por intereses 200 Otros gastos: Gasto por intereses 122 50.756 Utilidad antes de impuesto a las ganancias 57.338 Gasto por impuesto a las ganancias (tasa del 30%) 17.201,40 Utilidad neta 40.136,60