Estudio de caso individual 2 Presupuesto maestro, presupuesto de caja y estado de resultados presupuestado

Despus de dos aos de estudio en UCW, finalmente se grada y comienza a trabajar como contador junior en All About The Beard Inc. (AATB). Su gerente es responsable de la distribucin nacional de juegos de aseo para hombres. Debido al nuevo estilo de moda entre la generacin actual, la empresa ha crecido rpidamente y el rpido crecimiento obliga al equipo de gestin a mejorar su eficiencia y gestionar su produccin de manera eficaz.

Se le acaba de dar la responsabilidad de toda la planificacin y el presupuesto de toda la divisin de set de aseo para hombres. Hoy es su primer da, acaba de asignarle la tarea de preparar un presupuesto maestro para el gerente, quien maana debe presentar el presupuesto y discutir los objetivos financieros con los accionistas. Durante su entrevista de trabajo, indic claramente que adquiri conocimientos de contabilidad gerencial y experiencia prctica durante su estudio de MBA.

Su primera asignacin es preparar un presupuesto maestro para el prximo ao fiscal, a partir del 1 de octubre de 2020. El gerente de la oficina trajo una pila de archivos a su escritorio, incluidos los registros de ventas anteriores, la informacin del producto, el cronograma de fabricacin y la lista de precios de los proveedores. Ahora, te diste cuenta de que deberas haber prestado ms atencin durante la conferencia en lugar de revisar tu pgina de redes sociales. Ahora, no sabes por dnde empezar. Afortunadamente, recuerda que an conservaba una copia de la hoja de clculo de la plantilla de presupuesto maestro en su computadora del curso de contabilidad durante su maestra en administracin de empresas.

Nota: La compaa desea un saldo de efectivo final mnimo cada trimestre de $35,000. Los productos para el cuidado de la barba se venden a minoristas por $20 cada uno y las ventas se han estancado debido al Covid-19. Sin embargo, el departamento de marketing ha sido positivo hacia el final del ao debido al cambio de estacin y las prximas vacaciones. El departamento de marketing acaba de enviarle su presupuesto de ventas y marketing previsto para el trimestre.

Cuarto

2020 Q4

2021 Q1

2021 Q2

2021 Q3

2021 Q4

2022 Q1

Ventas en Unidad

30,000

35,000

40.000

65000

68000

70.000

Gastos de comercializacin

$35,000

$20,000

$20,000

$45,000

$45,000

$45,000

El mayor volumen de ventas antes y durante junio y enero se debe al Da del Padre y los das festivos, siendo AATB uno de los favoritos. Se supone que los inventarios finales de productos terminados equivalen al 20% de las ventas del prximo trimestre en unidades. AATB actualmente realiza su propia produccin de ensamblaje internamente. Cada unidad consta de 3 afeitados y el costo de cada uno es de $1.50. Cada unidad necesita 0,10 horas de mano de obra desde el ensamblaje hasta el paquete terminado. La tarifa de pago por hora a los trabajadores de ensamblaje es de $15 por hora. El gerente de produccin tambin requera que el inventario final de material directo deseado alcanzara el 30 % de la produccin del prximo trimestre.

Las compras se pagan de la siguiente manera: 50% en el trimestre de la compra y el 50% restante se paga en el trimestre siguiente a la compra. Todas las ventas a los distribuidores se realizan a crdito sin descuento (por ahora) y pagaderas dentro de los 15 das. La AATB ha determinado que solo el 50% de las ventas se cobra al final del trimestre en el que se produjo la venta. Un 30% adicional se cobra en el trimestre siguiente a la venta, y el 20% restante se cobra en el segundo trimestre siguiente a la venta. Las deudas incobrables han sido insignificantes, respaldando las condiciones crediticias como favorables.

A continuacin, se muestran los gastos generales de fabricacin y los gastos administrativos y de venta mensuales de la divisin AATB:

Gastos generales de fabricacin

Variable:

Mano de obra indirecta $0.5 por hora de mano de obra

Materiales indirectos $0.2 por hora de mano de obra

Fijado:

Sueldos y salarios $ 2,000 por mes

Servicios pblicos $ 1,500 por mes

Seguro $2,000 por mes

Depreciacin $2,000 por mes

Venta y Administrativo

Variable:

Comisiones de ventas $1 por unidad

Fijo (Mensual) :

Sueldos y salarios $22,000

Utilidades $6,000

Seguro $1,200

Depreciacin $1,500

Varios $3,000

La mano de obra, los gastos generales de fabricacin y los gastos administrativos y de venta se pagan todos durante el mes, en efectivo, con la excepcin de la depreciacin (por supuesto). AATB realizar la compra de una parcela de terreno durante el primer trimestre de 2021 por $22,500 en efectivo. AATB contribuye al dividendo corporativo a razn de $12,000 cada trimestre, pagaderos en el primer mes del siguiente trimestre. El balance de AATB al cierre del tercer trimestre se muestra a continuacin:

Activos

Efectivo $14,000

Cuentas por cobrar (ventas de $48 000 en el segundo trimestre y $152 000 en el tercer trimestre de este ao) $200 000

Pasivo

Cuentas por pagar $85,700

Un acuerdo con Bank of the West permite que AATB tome prstamos en incrementos de $1,000 al comienzo de cada mes, hasta un monto total de prstamo de $550,000. La tasa de inters de estos prstamos es del 12 % anual (bastante alta teniendo en cuenta las tasas del mercado), pero el inters no es compuesto, lo que significa que es solo inters simple.

Requerido:

Prepare un presupuesto maestro para doce meses desde octubre de 2020 hasta octubre de 2021. Incluya los siguientes cuadros presupuestarios y estados financieros:

1) Presupuesto Maestro

2) Presupuesto de caja. Mostrar el presupuesto de caja por mes y en total.

3) Estado de resultados presupuestado