| Fox Company recibi los siguientes informes de su plan de pensiones de beneficios definidos para el ao calendario actual: PBO | | Activos del plan | | Balance, 1 de enero | $600,000 | Balance, 1 de enero | $500,000 | costo del servicio | 360.000 | Retorno real | 50,000 | Costo de interes | 64.000 | Contribucin anual | 220,000 | Beneficios pagados | (90,000) | Beneficios pagados | (90,000) | Saldo, 31 de diciembre | $ 934,000 | Saldo, 31 de diciembre | $680,000 | La tasa de rendimiento esperada a largo plazo sobre los activos del plan es del 8%. Suponiendo que no haya otros datos relevantes, cul es el gasto de pensin para el ao? D. | $384,000. | Informacin de Kent Corp. para el ao 2016: Conciliacin de la utilidad contable antes de impuestos y la utilidad gravable: Ingresos contables antes de impuestos | $180,000 | Diferencias permanentes | (15,000) | | 165.000 | Diferencia temporaria-depreciacin | (12,000) | Ingreso imponible | $153,000 | Importes gravables futuros acumulados todos por depreciacin diferencias temporarias: Al 31 de diciembre de 2015 | $13,000 | Al 31 de diciembre de 2016 | $25,000 | La tasa impositiva promulgada fue del 30% para 2015 y en adelante. Cul sera el gasto por impuestos sobre la renta de Kent en el ao 2016? D. | Ninguna de estas opciones de respuesta es correcta. | Carlock Inc. inici sus operaciones en enero de 2016. Para algunas de sus ventas de propiedades, Carock reconoce ingresos en el perodo de venta para fines de informacin financiera. Sin embargo, para efectos del impuesto sobre la renta, Carlock reconoce los ingresos cuando cobra efectivo de los pagos a plazos del comprador. En 2016, Carlock tuvo $600 millones en ventas de este tipo. Los recaudos programados para estas ventas son los siguientes: 2016 | $ 60 millones | 2017 | 120 millones | 2018 | 120 millones | 2019 | 150 millones | 2020 | 150 millones | | $ 600 millones | Suponga que Carlock tiene una tasa de impuesto sobre la renta del 30 % y que no hubo otras diferencias en los ingresos para los estados financieros y los impuestos. Ignorando los gastos operativos y las ventas adicionales en 2017, qu pasivo por impuestos diferidos reportara Carlock en su balance de fin de ao de 2017? | $ 180 millones. | De las siguientes diferencias temporarias, cul normalmente crea un activo por impuestos diferidos? A. | Mtodo de contrato terminado para contratos de construccin a largo plazo para la declaracin de impuestos. |
B. | Ventas a plazos para la declaracin de impuestos. |
C. | Gasto de garanta acumulado. |
D. | Depreciacin acelerada para la declaracin de impuestos. |
|
| | | |
|
|
| | | | | | |
