Garden Sales, Inc., bahe malzemeleri satmaktadr. Ynetim, ikinci eyrek iin nakit ihtiyacn planlyor. irket, Mays aynda gerekleen im bakm ekipman satlarnn zirvesini desteklemek iin genellikle bu eyrekte bor almak zorundadr. eyrek dnem iin bir nakit btesinin hazrlanmasna yardmc olmak zere aadaki bilgiler bir araya getirilmitir:

A) Nisan-Temmuz aylar iin btelenmi aylk absorpsiyon maliyeti gelir tablolar:

Nisan Mays Haziran Temmuz

Satlar 540.000 $ 740.000 $ 440.000 $ 340.000 $

Satlan maln maliyeti 378.000 518.000 308.000 238.000

Brt kar 162.000 222.000 132.000 102.000

Sat ve ynetim giderleri:

Sat gideri 74.000 94.000 55.000 34.000

Ynetim gideri* 42.000 56.000 34.400 32.000

Toplam sat ve ynetim giderleri 116.000 150.000 89.400 66.000

Net iletme geliri 46.000 $ 72.000 $ 42.600 $ 36.000 $

*Her ay 16.000 $ amortisman dahildir.

B) Satlarn %20'si pein, %80'i vadelidir.

C) Pein satlar, %10'u satn yapld ayda olmak zere er aylk dnemde tahsil edilir; %80'i satn yapld ay takip eden ilk ayda; kalan %10 ise satn yapld ay takip eden ikinci ayda tahsil edilir. ubat satlar 160.000$', Mart satlar ise 220.000$' buldu.

D) Stok almlar 15 gn iinde denir. Bu nedenle, bir aylk stok almlarnn %50'si satn alma aynda denir. Kalan %50'lik ksm bir sonraki ayda denir. Mart ayndaki envanter almlar iin 31 Mart'ta denecek hesaplarn toplam 99.400 $'dr.

E) Her ayn kapan stou, bir sonraki ayda satlacak maln maliyetinin %20'sine eit olmaldr. 31 Mart'taki mal stou 75.600 dolar.

F) 24.000 $'lk temettler Nisan aynda beyan edilecek ve denecektir.

G) 32.000$ bedelli arsa Mays aynda nakit olarak satn alnacaktr.

H) 31 Mart'taki nakit bakiyesi 46.000$'dr; irket her ayn sonunda en az 40.000 $ nakit bakiyesi bulundurmaldr.

I) irketin yerel bir bankayla, irketin her ayn banda toplam kredi bakiyesi 200.000 $'a kadar 1.000 $'lk artlarla bor almasna izin veren bir anlamas vardr. Bu kredilerin faiz oran aylk %1'dir ve basit olmas iin faizin bileik olmadn varsayacaz. irket, mmkn olduu lde, krediyi art birikmi faizini eyrek sonunda geri deyecekti.

Gerekli:

1. Nisan, Mays ve Haziran aylar ile toplamda aylk dnem iin beklenen nakit tahsilat plann hazrlayn.

2. Mal envanteri iin aadakileri hazrlayn:

A. Nisan, Mays ve Haziran aylar iin mal satn alma btesi.

B. Nisan, Mays ve Haziran aylar ve toplamda aylk dnemler iin ticari mal almlar iin beklenen nakit deme plan.

3. Nisan, Mays ve Haziran aylar ile aylk toplam iin bir nakit btesi hazrlayn.