Identifique si el escenario es un factor de riesgo de fraude relacionado con incorrecciones derivadas de informes financieros fraudulentos o factores de riesgo de fraude relacionados con incorrecciones derivadas de la apropiacin indebida de activos y la condicin asociada generalmente presente cuando ocurre el fraude.

Para cada uno de los escenarios de la siguiente tabla, haga doble clic en cada una de las celdas sombreadas asociadas y seleccione de la lista proporcionada el factor de riesgo apropiado. Cada seleccin puede usarse una vez, ms de una vez o ninguna.

Los factores incluyen:

Actitudes/racionalizaciones Incorrecciones derivadas de la apropiacin indebida de activos

Actitudes/racionalizaciones: declaraciones errneas de informes financieros fraudulentos.

Incentivos/presiones Errores derivados de la apropiacin indebida de activos

Incentivos/presiones: declaraciones errneas de informes financieros fraudulentos

Oportunidades Errores por apropiacin indebida de activos

Oportunidades: declaraciones errneas de informes financieros fraudulentos

No se aplica

Escenarios	Factor
Transacciones significativas con partes relacionadas que no forman parte del curso ordinario de los negocios
Promociones, compensaciones u otras recompensas inconsistentes con las expectativas
Cuentas bancarias significativas en las jurisdicciones de paraso fiscal para las que no parece haber una justificacin comercial clara
Grandes cantidades de efectivo en caja o procesado
Supervisin ineficaz de la junta directiva o del comit de auditora sobre el control interno
Salvaguardias fsicas inadecuadas sobre el efectivo, las inversiones o el inventario.
Nuevos requisitos contables, estatutarios o reglamentarios
Inters excesivo por parte de la administracin en mantener o aumentar el precio de las acciones de la entidad
La gerencia tiene intereses financieros significativos en la entidad
Supervisin inadecuada de los controles, incluidos los controles automatizados y los controles sobre la informacin financiera intermedia
La gerencia no corrige las deficiencias significativas conocidas de manera oportuna