Informacin requerida Saltar a la pregunta La siguiente informacin se aplica a las preguntas que se muestran a continuacin XYZ es una corporacin de ao calendario que comenz a operar el 1 de enero de 2021 Para el ao, report la siguiente informacin en su estado de resultados auditado del ao en curso A continuacin se proporcionan notas con informacin fiscal importante Utilice la figura 16 6 Estado de resultados de la corporacin XYZ Para el ao actual Libro Ingresos Ingresos por ventas $ 41,800,000 Costo de los bienes vendidos (28 215 000) Beneficio bruto $ 13 585 000 Otros ingresos Ingresos por inversin en acciones corporativas 300,000 1 Ingresos por intereses 27,200 2 Ganancias (prdidas) de capital (4,000) Ganancia o prdida por disposicin de activos fijos 3,000 3 Ingresos diversos 50,000 Ingresos brutos $ 13 961 200 Gastos Compensacin (7 518 000) 4 Compensacin de opciones sobre acciones (218,000) 5 Publicidad (1 368 000) Reparaciones y mantenimiento (84,000) Alquilar (31,000) Gastos por crditos fallidos (50,000) 6 Depreciacin (1 625 000) 7 gastos de garanta (88,000) 8 Donaciones de caridad (500,000) 9 Comidas (todas en restaurantes) (19,800) Deterioro del fondo de comercio (34,500) 10 gastos organizativos (47,000) 11 Otros gastos (158,000) 12 Gastos totales $ (11 741 300) Ingresos antes de impuestos $ 2 219 900 Provisin para impuestos sobre la renta (400 000) 13 Utilidad neta despus de impuestos $ 1 819 900 XYZ posee el 30 de las acciones en circulacin de Hobble Corporation (HC) Hobble Corporation report $1,000,000 de ingresos para el ao XYZ contabiliz su inversin en HC segn el mtodo de la participacin y registr su parte proporcional de las ganancias de HC para el ao HC tambin distribuy un dividendo de $200,000 a XYZ A efectos fiscales, HC informa el dividendo real recibido como ingreso, no la parte proporcional de las ganancias de HC De los $27,200 de ingresos por intereses, $6,800 procedan de un bono de la ciudad de Seattle, $8,800 de un bono de la ciudad de Tacoma, $7,800 de un bono corporativo sujeto a impuestos y los $3,800 restantes de una cuenta del mercado monetario Esta ganancia proviene del equipo que XYZ compr en febrero y vendi en diciembre (es decir, no califica como ganancia 1231) Esto incluye la compensacin total de los oficiales de $2,500,000 (ningn oficial recibi ms de $1,000,000 de compensacin) Esta cantidad es la parte de la compensacin de opciones de acciones de incentivo que se gast durante el ao (los beneficiarios son funcionarios) XYZ en realidad cancel $31,500 de sus cuentas por cobrar como incobrables La depreciacin fiscal fue de $2,125,000 En el ao en curso, XYZ no realiz ningn pago real por las garantas que proporcion a los clientes XYZ hizo $500,000 en contribuciones en efectivo a organizaciones benficas calificadas durante el ao Las donaciones son contribuciones benficas calificadas a efectos de determinar la limitacin de la contribucin caritativa El 1 de julio de este ao XYZ adquiri los activos de otro negocio En el proceso, adquiri $327,000 de fondo de comercio Al final del ao, XYZ cancel $34,500 de la plusvala como deteriorada XYZ contabiliz todos sus gastos organizativos a efectos contables XYZ gast la cantidad mxima de gastos organizacionales permitidos para propsitos de impuestos Los otros gastos no contienen partidas con diferencias contables fiscales Esta es una provisin de impuestos estimada (gasto de impuestos federales) para el ao Suponga que XYZ no est sujeto a impuestos estatales sobre la renta Informacin fiscal estimada XYZ realiz cuatro pagos de impuestos estimados iguales por un total de $420,000 ($100,000 por trimestre) Para efectos de las obligaciones tributarias estimadas, suponga que XYZ exista en 2020 y que en 2020 report una obligacin tributaria de $556,000 Durante 2021, XYZ determin su base imponible al final de cada uno de los cuatro trimestres de la siguiente manera cuarto de final Utilidad (prdida) imponible acumulada Primero $ 445,000 Segundo $ 1,145,000 Tercero $ 1,490,000 Finalmente, suponga que XYZ no es una corporacin grande para los clculos de impuestos estimados (No redondee los clculos intermedios Redondee sus respuestas al monto en dlares ms cercano) a Calcule la renta imponible de XYZ

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[La siguiente informacin se aplica a las preguntas que se muestran a continuacin.] XYZ es una corporacin de ao calendario que comenz a operar el 1 de enero de 2021. Para el ao, report la siguiente informacin en su estado de resultados auditado del ao en curso. A continuacin se proporcionan notas con informacin fiscal importante. Utilice la figura 16-6.

Estado de resultados de la corporacin XYZ Para el ao actual	Libro Ingresos
Ingresos por ventas	$ 41,800,000
Costo de los bienes vendidos	(28.215.000)
Beneficio bruto	$ 13.585.000

Otros ingresos:
Ingresos por inversin en acciones corporativas	300,000 ¹
Ingresos por intereses	27,200 ²
Ganancias (prdidas) de capital	(4,000)
Ganancia o prdida por disposicin de activos fijos	3,000 ³
Ingresos diversos	50,000
Ingresos brutos	$ 13.961.200
Gastos:
Compensacin	(7.518.000) ⁴
Compensacin de opciones sobre acciones	(218,000) ⁵
Publicidad	(1.368.000)
Reparaciones y mantenimiento	(84,000)
Alquilar	(31,000)
Gastos por crditos fallidos	(50,000) ⁶
Depreciacin	(1.625.000) ⁷
gastos de garanta	(88,000) ⁸
Donaciones de caridad	(500,000) ⁹
Comidas (todas en restaurantes)	(19,800)
Deterioro del fondo de comercio	(34,500) ¹⁰
gastos organizativos	(47,000) ¹¹
Otros gastos	(158,000) ¹²
Gastos totales	$ (11.741.300)
Ingresos antes de impuestos	$ 2.219.900
Provisin para impuestos sobre la renta	(400.000) ¹³
Utilidad neta despus de impuestos	$ 1.819.900

XYZ posee el 30% de las acciones en circulacin de Hobble Corporation (HC). Hobble Corporation report $1,000,000 de ingresos para el ao. XYZ contabiliz su inversin en HC segn el mtodo de la participacin y registr su parte proporcional de las ganancias de HC para el ao. HC tambin distribuy un dividendo de $200,000 a XYZ. A efectos fiscales, HC informa el dividendo real recibido como ingreso, no la parte proporcional de las ganancias de HC.
De los $27,200 de ingresos por intereses, $6,800 procedan de un bono de la ciudad de Seattle, $8,800 de un bono de la ciudad de Tacoma, $7,800 de un bono corporativo sujeto a impuestos y los $3,800 restantes de una cuenta del mercado monetario.
Esta ganancia proviene del equipo que XYZ compr en febrero y vendi en diciembre (es decir, no califica como ganancia 1231).
Esto incluye la compensacin total de los oficiales de $2,500,000 (ningn oficial recibi ms de $1,000,000 de compensacin).
Esta cantidad es la parte de la compensacin de opciones de acciones de incentivo que se gast durante el ao (los beneficiarios son funcionarios).
XYZ en realidad cancel $31,500 de sus cuentas por cobrar como incobrables.
La depreciacin fiscal fue de $2,125,000.
En el ao en curso, XYZ no realiz ningn pago real por las garantas que proporcion a los clientes.
XYZ hizo $500,000 en contribuciones en efectivo a organizaciones benficas calificadas durante el ao. Las donaciones son contribuciones benficas calificadas a efectos de determinar la limitacin de la contribucin caritativa.
El 1 de julio de este ao XYZ adquiri los activos de otro negocio. En el proceso, adquiri $327,000 de fondo de comercio. Al final del ao, XYZ cancel $34,500 de la plusvala como deteriorada.
XYZ contabiliz todos sus gastos organizativos a efectos contables. XYZ gast la cantidad mxima de gastos organizacionales permitidos para propsitos de impuestos.
Los otros gastos no contienen partidas con diferencias contables-fiscales.
Esta es una provisin de impuestos estimada (gasto de impuestos federales) para el ao. Suponga que XYZ no est sujeto a impuestos estatales sobre la renta.

Informacin fiscal estimada:

XYZ realiz cuatro pagos de impuestos estimados iguales por un total de $420,000 ($100,000 por trimestre). Para efectos de las obligaciones tributarias estimadas, suponga que XYZ exista en 2020 y que en 2020 report una obligacin tributaria de $556,000. Durante 2021, XYZ determin su base imponible al final de cada uno de los cuatro trimestres de la siguiente manera:

cuarto de final	Utilidad (prdida) imponible acumulada
Primero	$ 445,000
Segundo	$ 1,145,000
Tercero	$ 1,490,000

Finalmente, suponga que XYZ no es una corporacin grande para los clculos de impuestos estimados. (No redondee los clculos intermedios. Redondee sus respuestas al monto en dlares ms cercano).

a. Calcule la renta imponible de XYZ.