Informasi yang berikut ini merupakan hasil operasional 3 tahun pertama PT KOQPINTER:

1. Tahun Taxable Income 2010 Rp 500,000 2011 Rp 330,000 2012 Rp 400,000

2. Pada tanggal 2 Januari, 2010, peralatan berat bernilai Rp600,000 dibeli. Peralatan berat tersebut mempunyai umur manfaat 5 tahun dan tidak ada nilai residual. Metode garis-lurus digunakan untuk pembukuan dan depresiasi pajak diambil setiap tahunnya dari daftar berikut ini: Depresiasi Pajak 2010 2011 2012 2013 Total Rp198,000 Rp270,000 Rp90,000 Rp42,000 Rp600,000

3. Pada tanggal 2 Januari, 2011, Rp240,000 diterima sebagai uang muka untuk penyewaan bangunan selama 3 tahun. Nilai keseluruhan dari Rp240,000 itu dilaporkan sebagai taxable income di tahun 2011, tetapi di pembukuan yang senilai Rp160,000 dari yang Rp240,000 dilaporkan sebagai unearned revenue di 31 Desember 2011.

4. Tarif pajaknya adalah 40% dari tahun ke tahun.

Diminta:

(a) Buatlah daftar yang membandingkan antara depresiasi menurut pembukuan dan menurut pajak.

(b) Tentukan pajak tangguhan (aset) atau liabilitas pada akhir tahun 2010.

(c) Buatlah skedul tentang jumlah nilai future taxable dan (deductible) pada akhir tahun 2011.

(d) Buatlah skedul pajak tangguhan (aset) dan liabilitas pada akhir tahun 2011.

(e) Hitunglah biaya pajak tangguhan netto (benefit) untuk tahun 2011. (f) Buatlah jurnal untuk mencatat biaya pajak pendapatan, pajak tangguhan atas pendapatan dan hutang pajak pendapatan 2011.