John y Sandy Ferguson se casaron hace ocho aos y tienen una hija de siete aos, Samantha. En 2018, John trabaj como tcnico informtico en una universidad local y gan un salario de 153 400 dlares, y Sandy trabaj a tiempo parcial como recepcionista para una firma de abogados y gan un salario de 30 400 dlares. John tambin realiza algunos trabajos de diseo web y report ingresos de $5,400 y gastos asociados de $1,450. Los Ferguson recibieron 1.080 dlares en dividendos calificados y un reembolso de 270 dlares de sus impuestos estatales sobre la renta. Los Ferguson siempre detallan sus deducciones y sus deducciones detalladas estuvieron muy por encima del monto de deduccin estndar el ao pasado. Los Ferguson tenan un seguro calificado a los efectos de la Ley de Atencin Mdica Asequible (ACA). Utilice el Anexo 8-9, Lista de tasas impositivas, tasas impositivas sobre dividendos y ganancias de capital como referencia.

Los Ferguson informaron haber realizado los siguientes pagos durante el ao:

• Impuestos estatales sobre la renta de $4,750. Retencin de impuestos federales de $21,000.
• Pagos de pensin alimenticia a la ex esposa de John de $10,700 (divorciada en 2014).
• Pagos de manutencin infantil para el hijo de John con su ex esposa de $4,240.
• $12,340 de impuestos sobre bienes inmuebles.
• A Sandy se le reembolsaron $670 por los gastos comerciales de los empleados en los que incurri. Se le pidi que proporcionara documentacin sobre sus gastos a su empleador.
• $3,600 para la guardera Kid Care para el cuidado de Samantha mientras John y Sandy trabajaban.
• $15,400 de inters sobre la hipoteca de su vivienda ($400,000 de deuda de adquisicin).
• $3,210 de inters sobre un prstamo sobre el valor lquido de la vivienda de $42,800. Utilizaron el prstamo para pagar unas vacaciones familiares y un coche nuevo.
• $15,700 en contribuciones caritativas en efectivo a organizaciones benficas calificadas.
• Donacin de muebles usados a Goodwill. Los muebles tenan un valor justo de mercado de $540 y costaban $2,700.

a. Cules son los impuestos federales sobre la renta pagaderos o reembolsados de 2018 de los Ferguson, incluidos los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el AMT, si corresponde?