La ganancia contable antes de impuestos de Joffrey Ltd para el ao que termin el 30 de junio de 2017 fue de $114,780. Inclua las siguientes partidas de ingresos y gastos:

honorarios de contabilidad	$6,700
Amorizacin de los costos de desarrollo	15,000
Importe en libros de la planta vendida	30,000
Gasto de depreciacin - equipo	5,500
Gasto de depreciacin - planta	24,000
gasto de dudoso cobro	9,200
Gastos de beneficios para empleados	11,400
gastos de entretenimiento	5,400
Deterioro del fondo de comercio	2,500
Subvencin del gobierno (ingresos exentos)	4200
Gastos de seguro	12,900
Producto de la reclamacin del seguro por lucro cesante	41,200
Ingresos de la venta de la planta	33,000
gastos de garanta	100

El proyecto de estado de situacin financiera al 30 de junio de 2017 inclua los siguientes activos y pasivos:

	2017	2016
Activos
Dinero	$15,300	$13,200
Cuentas por cobrar	37,000	36,500
Provisin para deudas dudosas	(3,200)	(2,000)
Inventarios	22,000	16,500
Seguro prepagado	5,400	6,700
Costos de desarrollo	45.000	-
Amortizacin acumulada	(15,000)	-
Planta al costo	240.000	290.000
Depreciacin acumulada - planta	(134,400)	(130,400)
Equipo al costo	58,000	58,000
Depreciacin acumulada - equipo	(24,500)	(19,000)
Terreno a valor razonable	450.000	300.000
Activos por impuestos diferidos	?	10,200
Buena voluntad	7,000	7,000
Fondo de comercio - prdidas por deterioro acumuladas	(4,500)	(2,000)
Otros deudores	142.400	-
Pasivo
Provisin para beneficios a los empleados	14,100	9,700
Pasivo por impuestos diferidos	?	42,834
emprstitos	160.000	140.000
Otros acreedores	12,000	-
Provisin para garantas	2,200	3,100

Informacin adicional:

a) En enero de 2017, la empresa recibi una evaluacin modificada por el ao finalizado el 30 de junio de 2016 de la Oficina de Impuestos de Australia (ATO). El aviso enmendado indicaba que se haba rechazado una cantidad de $5,400 reclamada como deduccin. Joffrey Ltd an no ha ajustado sus cuentas para reflejar la modificacin.

b) En el ao anterior, Joffrey Ltd tuvo una prdida fiscal de $17,200. Joffrey Ltd reconoci un activo por impuestos diferidos con respecto a esta prdida.

c) Para efectos fiscales, el valor en libros de la planta vendida fue de $26,000. Esta venta fue el nico movimiento en planta del ao.

d) La deduccin fiscal por equipo fue de $7,000. La depreciacin acumulada al 30 de junio de 2016 para efectos fiscales fue de $28,000.

e) La deduccin fiscal por depreciacin de planta fue de $28.800. La depreciacin acumulada al 30 de junio de 2016 para efectos fiscales fue de $156.480. f) El costo original del terreno fue de $200,000

g) Otros acreedores al 30 de junio de 2017 incluye una provisin por honorarios contables de $5.000 por trabajos an no ejecutados. A efectos fiscales, los honorarios de contabilidad son deducibles slo si se ha realizado el trabajo.

h) Otros deudores al 30 de junio de 2017 incluyen $41,200 relacionados con un reclamo de seguro que se encuentra en trmite. Los ingresos son gravables a efectos fiscales solo despus de que se hayan recibido los ingresos del seguro.

i) No se permite la deduccin a efectos fiscales en relacin con el entretenimiento.

j) Una deduccin fiscal por gastos de desarrollo del 125% de los $45,000 gastados durante el ao est disponible bajo la Ley Tributaria. La utilidad refleja el monto de los costos de desarrollo amortizados en el perodo actual.

k) No se han registrado asientos de diario relacionados con impuestos para el ao terminado el 30 de junio de 2017. Suponga que los saldos de impuestos al 30 de junio de 2016 son correctos.

l) La tasa del impuesto es del 30%.

Requerido:

1. Prepare el asiento de diario necesario para registrar la enmienda a la declaracin de impuestos del ao anterior. (1 punto) 2. Preparar la hoja de trabajo de impuestos actuales para calcular la obligacin tributaria actual para el ao que finaliz el 30 de junio de 2017 (mostrar todo funcionando). (14 puntos) 3. Preparar la planilla de impuestos diferidos para calcular los saldos y ajustes de activos y pasivos por impuestos diferidos para el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2017. Incluir todas las cuentas y saldos netos cuando corresponda. (13 puntos) 4. Preparar los asientos de diario para reconocer el pasivo por impuestos corrientes, activos y pasivos por impuestos diferidos al 30 de junio de 2017. (2 puntos)